一整年中公司重要的稅務申報時間點

公司剛起步我可以自己報稅嗎?一張圖看懂公司年度申報事項!

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身邊常常會有一些創業的朋友在問:「公司成立好之後,到底公司在整個年度有哪些重要的稅務申報工作要做呢?」、「我們公司現在營業額還很小、業務也相對單純,是不是可以自己去做相關的稅務申報?」
 
通常我們不太建議這麼做,主要的原因除了創辦人必須花創業「最稀缺的資源(時間)」,在「非核心的業務(了解稅法相關的規定)」。同時公司不管有沒有賺錢,要做的事情其實蠻瑣碎的,很容易因為不知道相關的規定就漏做了該做的事。這篇文章就來簡單介紹一下「公司在一整個年度中,有哪些跟稅務相關的事情要處理」,方便創業者做一個更完整的評估。因為要做的事情跟公司的組織型態有關係,我們分成兩個不同的類別來討論:

一張圖看懂公司年度申報事項

以下先用一張圖讓大家快速看一下年度中不同的時間點分別有哪些要做的事情。

一整年中公司重要的稅務申報時間點
一整年中公司重要的稅務申報時間點

「公司及開立發票的行號」年度申報事項

日期
事項
說明
雙數月底
寄出營業稅申報單據
要寄出的單據包括:
 
1. 進項資料:買東西時收到「有打上統編」的發票或是單據
  • 所有發票、單據記得請對方打上您公司的統一編號
  • 一起放入 Simpany 發票專用袋,不用分類
  • 若發票品項不屬於「可扣抵進項」,但的確是公司營運使用的,可以在發票上以鉛筆標註用途
  • 若有使用「電子發票進項總表 – 代印服務」,可先行寄出電子發票進項以外的其他單據。Simpany 會於單數月 3 日寄送「Simpany 電子發票進項總表」給您確認
  • 若電子發票進項總表內有不屬於營業用途的發票,請通知客服從進項總表中移除
 
2. 銷項資料:即是開出的發票,有手開發票、收銀機發票、電子發票三種形式
  • 若有使用手開發票
    • 若有購買發票但沒有開立,須將沒有開立的空白發票「整本」寄回
    • 勿將存根聯撕下來
    • 作廢發票請註明作廢並與存根聯一起對折訂起來
  • 若有使用收銀機發票
    • 提供已購買發票號碼及 POS 系統裡的每日發票統計表
    • 包含每日發票起迄號碼、每日營業額
    • 作廢的發票回收入袋
  • 若有使用電子發票
    • 第一次需提供「財政部電子發票整合服務平台」的帳密
    • 之後皆由 Simpany 上傳每期配號檔、空白字軌
 
3、其他資料
  • 若有會議餐費,相關的會議記錄
  • 若有出差費用,相關的差旅報告書
  • 若有進行外銷,相關的合約、水單、報關單等文件
單數月 15 號
營業稅申報截止
  • 需確認是否有於期限前完成營業稅的繳納,若超過繳納期限,每兩天就會有 1% 的罰則
每年 1/31
薪資申報截止
  • 公司需在明年的一月底之前,將過去這一年發放給員工及其他合作對象的所得資料申報給政府
  • Simpany 在前一個年度的第四季左右,就會開始調查相關的資料,以免超過申報期限
每年 2 月底
提供非營業收入與年度申報資料
  • 公司除了一般日常的收入,還會有一些「非」因為營業產生的收入,例如:
    • 銀行利息收入
    • 請領政府補助或獎金
    • 其他非營業收入
  • Simpany 會在每年的 2 月左右,向公司詢問相關的資訊,以協助在 5 月完成公司的營所稅申報。
每年 3/31
公司法 22-1 申報截止(行號不用)
  • 為配合洗錢防制政策,公司每年要於 03/01 ~ 03/31 至「公司負責人及主要股東資訊申報平臺」)完成年度申報,申報內容包括上一年度的以下資料:
    • 公司董事
    • 監察人
    • 經理人
    • 持有股份(或出資額)超過 10% 股東
  • 如果是 Simpany 的記帳客戶,我們都會免費協助申報
每年 5/31
營所稅申報截止
  • Simpany 會於營所稅之前,協助計算本次的營所稅稅額
  • 若適用核實申報會較節稅,也會個別通知及確認是否改用核實申報
  • 完成營所稅申報
  • 若為行號,Simpany 會通知計算完成的「營利所得」,供行號負責人及合夥人併入個人綜合所得稅申報
每年 6/30
股東同意盈餘分派或虧損撥補的決議議案(行號不用)
  • 照公司法 20 條的規定,公司在每年營業結束之後,應該要將營業報告書、財務報表及盈餘分派(或虧損撥補)的決議議案,送交股東同意(有限公司)或股東常會承認(股份有限公司),這樣股東才有機會知道過去這一年公司的經營狀況,以及針對「公司的盈餘或虧損要怎麼處理」表示意見。
  • Simpany 會協助製作相關的文件,供股東會議案使用
每年 9/30
暫繳申報截止(行號不用)
  • 每年 09/01 ~ 09/30 中間,公司需要先預繳一部分的營所稅,一般稱之為「暫繳」
  • 暫繳的金額是上年度結算申報應納稅額的一半
  • 例如 109 年度的「營所稅申報稅額」為 43,200,則 110 年 9 月要先暫繳(預繳)43,200 * 50% = 21,600 ,等到 111 年 5 月申報 110 年營所稅時,再多退少補
  • Simpany 會於 9 月初申報 7 – 8 月營業稅時,與營業稅稅金一起收取
每個月 10 號
扣繳申報

Simpany 小提醒:

這裡只有整理比較常遇到的「稅務申報事項」,除了這些事項以外,還有一些非定期性的稅務工作項目,詳情可參考國稅局提供的列表 – 「110 年度的非定期性稅務工作項目」。

「小規模營業人」年度申報事項

日期
事項
說明
每三個月 5 日前 (1 月、4 月、7 月、10 月 )
小規模營業人申報營業稅進項稅額
  • 小規模營業人的營業稅是採用「查定課徵」,意思是稅務員會實際到店面去評估這個小規模營業人的營業額,用以計算要繳納的營業稅。
  • 小規模營業如果有進貨或是購買營業所需的商品(進項),可以在進項所包含的營業稅額 10% 以內,扣減查定的營業稅額。
  • 細節可以參考國稅局的說明:小規模營業人保留進項發票可以抵稅喔!
每三個月 10 日(2 月、5 月、8 月、11 月)
小規模營業人繳納營業稅
  • 小規模營業人的營業稅是每三個月繳納一次,截止大日期大約是在 2 月、5 月、8 月 的 10 日前。
  • 截止日期偶爾會因為遇到假日而有所調整,還是要以實際收到的繳款書資料為主,或是可以參考國稅局提供的「稅務行事曆」
每年 5/31
個人營利所得申報
  • 每年五月申報個人綜合所得稅的時候,政府會自動將小規模營業人被核定的營業額,依照所屬的行業代號書審率計算「營利所得」,併入個人綜合所得稅申報
每個月 10 號
扣繳申報

Simpany 小提醒:

這裡只有整理比較常遇到的「稅務申報事項」,除了這些事項以外,還有一些非定期性的稅務工作項目,詳情可參考國稅局提供的列表 – 「110 年度的非定期性稅務工作項目」。

小結

這篇文章主要介紹「不同的組織型態,在一整個年度中有哪些跟稅務相關的事情要處理」,並按照「公司及開立發票的行號」、「小規模營業人」分別去做說明。
 
如果創業者在評估在公司營業額還很小、業務相對單純時,是否要由自己去完成相關的稅務申報,進而省下外包會計事務所的花費,可以用這篇文章提到的事項去做一個較完整的評估。一般來說,我們會建議創辦人將「最稀缺的資源(時間)」花在「最重要的事情(發展公司核心業務)」,因為整個稅務要做的事情其實蠻瑣碎的,而且也有不少專業知識需要去學習。
 
當然如果可以的話,仍會建議了解一些財務稅務知識,像是營業稅、營所稅等,對公司的財務會更有掌握。這也是為什麼 Simpany 仍會提供尊榮的 Simpany 客戶種種的財務、稅務教學,以及提供種種小工具,就是希望創業者能夠用更簡單的方式去了解相關財稅知識,以及用更有效率的方式去經營、成長他的事業。
 
 
轉載需知:此文章由Simpany 簡單開公司原創,轉載請務必保留原文連結。
Simpany 網站:https://simpany.co
Simpany 部落格:https://blog.simpany.co
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About brooky

Simpany 共同創辦人,希望透過 Simpany 及相關的服務,幫助新創以更有效率、更健康的方式開始營運。 曾與夥伴共同創辦 EZTABLE ,透過雲端的餐廳預訂系統,幫助消費者擁有更美好的用餐體驗,也幫助餐廳與消費者的溝通更有效率。

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