股利分配是什麼?怎麼分配比較有利?股利分配常見問題全解析

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很多公司負責人都會好奇:我現在已經成立公司了,「公司的營業額會怎麼影響到我的個人所得呢?」。其實,公司是獨立的「法人」組織, 公司的營收與個人的收入是分開來的,公司與個人的連結只有透過「股利分配」才會進入股東的「個人所得」。那股利分配又是什麼呢?讓我們在這邊一次搞懂「股利分配常見問題」!

股利分配是什麼?

  • 公司的盈餘透過「股利分配」進入「股東個人所得」
  • 相關時程:
  • Simpany 會協助您將需簽名之股利分配表、印領清冊、會議事錄製作好,並提供補充保費計算表給您參考。
     

股利分配怎麼算?

  • 公司「帳載所得額」
  • 扣除「營所稅」
  • 等於「稅後淨利」
  • 扣除「法定公積」:( 淨利 – 彌補以往年度虧損 ) * 10 %
  • 等於「盈餘分配淨額」:淨利 – 彌補以往年度虧損 – 法定公積
  • 盈餘依照「出資比例」分配到各股東身上,成為股東需計入個人所得的「股利所得」

員工酬勞是什麼?

  • 公司法第 235-1 條規定:公司應於章程訂明以當年度獲利狀況之定額或比率,分派員工酬勞。但公司尚有累積虧損時,應予彌補。
  • 由於多發沒關係,少發不行,所以若為 Simpany 協助設立基本上都訂為「千分之一」。若您想要更改,未來可以在變更時一併修章。
  • 計算方式為:( 帳載所得額 – 彌補以往年度虧損 ) / 999

可以不分配盈餘嗎?

  • 如果選擇分配盈餘,盈餘會依照「出資比例」分配到各股東身上,成為股東需計入個人所得的「股利所得」,同時也會有股利的 8.5% 可扣抵稅額可以退稅。
  • 如果選擇不分配盈餘,稅法規定:未分配盈餘需加徵 5% 營利事業所得稅。

分配還是不分配比較有利?

怎麼選擇較有利,您可以依照股東的個人綜合所得稅情況來判斷:

  • 若個人綜合所得為 5 % 以下,「分配」並有 8.5% 可扣抵稅額可以退稅較有利。
  • 若個人綜合所得原為 5% 級距,加上分配之股利才適用 12% 的級距,則選擇「分配」會比較有利。
  • 若個人綜合所得本來就適用 12% 級距,則「分配或不分配」差不多。
  • 若個人綜合所得為 20 % 以上,選擇「不分配」較有利。

請問需要依照股利分配的金額給股東錢嗎?

  • 上一年的股利會在當年下半年進行分配。股利分配的金額,將會計入股東當年度的個人所得,於明年 5 月申報當年度個人綜合所得稅時會看到。
  • 因此建議要依照印領清冊上的金額:「股利淨額 – 應扣除的二代健保補充保費」實際發給股東,以避免日後糾紛。
 
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About Amber Lin

林端容,致力於讓台灣創業環境更友善。台大經濟系畢業,現任 Simpany 簡單開公司共同創辦人,能夠體會創業者的辛酸與視角、同時具備政府服務經歷,希望能將經驗整理分享、資源串接得更理想。 政府服務經驗包括:臺北市政府市政顧問、臺北市產發局顧問委員、經濟部中小企業處社企聚落發展委員等。  創業經驗包括:Simpany 簡單開公司共同創辦人、Changee 暢橘文化股份有限公司執行長、Changee串串創意行動營發起人、曾獲 Shopping Design Award Best 100 最佳藝文平台、AAMA 台北搖籃計劃第四期創業家、MOSA 台灣首屆國際性創新創業年度會議主席等。

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