股利分配是什麼？怎麼分配比較有利？股利分配常見問題全解析

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很多公司負責人都會好奇：我現在已經成立公司了，「公司的營業額會怎麼影響到我的個人所得呢？」。其實，公司是獨立的「法人」組織， 公司的營收與個人的收入是分開來的，公司與個人的連結只有透過「股利分配」才會進入股東的「個人所得」。那股利分配又是什麼呢？讓我們在這邊一次搞懂「股利分配常見問題」！

股利分配是什麼？

• 公司的盈餘透過「股利分配」進入「股東個人所得」
• 相關時程：
  • 每年 5 月：申報前一年度營所稅
  • 每年 6 月 30 日前：召開股東會。110 年因為疫情影響，公司亦得不經申請而自行延期至 110 年 8 月 31 日前召開。
  • 每年下半年：發放股利
  • 明年 5 月：申報當年個人綜合所得稅時，將會看到此筆股利所得，因為是在當年度發放。
• Simpany 會協助您將需簽名之股利分配表、印領清冊、會議事錄製作好，並提供補充保費計算表給您參考。
   

股利分配怎麼算？

• 公司「帳載所得額」
• 扣除「營所稅」
• 等於「稅後淨利」
• 扣除「法定公積」：( 淨利 – 彌補以往年度虧損 ) * 10%
• 等於「盈餘分配淨額」：淨利 – 彌補以往年度虧損 – 法定公積
• 盈餘依照「出資比例」分配到各股東身上，成為股東需計入個人所得的「股利所得」

員工酬勞是什麼？

• 公司法第 235-1 條規定：公司應於章程訂明以當年度獲利狀況之定額或比率，分派員工酬勞。但公司尚有累積虧損時，應予彌補。
• 由於多發沒關係，少發不行，所以若為 Simpany 協助設立基本上都訂為「千分之一」。若您想要更改，未來可以在變更時一併修章。
• 計算方式為：( 帳載所得額 – 彌補以往年度虧損 ) / 999

可以不分配盈餘嗎？

• 如果選擇分配盈餘，盈餘會依照「出資比例」分配到各股東身上，成為股東需計入個人所得的「股利所得」，同時也會有股利的 8.5% 可扣抵稅額可以退稅。
• 如果選擇不分配盈餘，稅法規定：未分配盈餘需加徵 5% 營利事業所得稅。

分配還是不分配比較有利？

怎麼選擇較有利，您可以依照股東的個人綜合所得稅情況來判斷：

• 若個人綜合所得為 5% 以下，「分配」並有 8.5% 可扣抵稅額可以退稅較有利。
• 若個人綜合所得原為 5% 級距，加上分配之股利才適用 12% 的級距，則選擇「分配」會比較有利。
• 若個人綜合所得本來就適用 12% 級距，則「分配或不分配」差不多。
• 若個人綜合所得為 20% 以上，選擇「不分配」較有利。

請問需要依照股利分配的金額給股東錢嗎？

• 上一年的股利會在當年下半年進行分配。股利分配的金額，將會計入股東當年度的個人所得，於明年 5 月申報當年度個人綜合所得稅時會看到。
• 因此建議要依照印領清冊上的金額：「股利淨額 – 應扣除的二代健保補充保費」實際發給股東，以避免日後糾紛。

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