[2019-08-05 更新] 若已經了解租金扣繳與二代健保的原理,只是想計算扣繳或健保補充保費的朋友,也可以參考 Simpany 租金扣繳計算機的說明,看看怎麼使用這個小工具輕鬆算出租金扣繳、二代健保保費喔~
從澳洲打工遊學回來的 Lara,決定用自己在澳洲打工存的一小筆資金,在東區租個店面賣拿手的咖哩飯。房東劉太太說房租希望一個月可以實拿 10 萬, Lara 心想,「啊不就每個月匯 10 萬塊給劉太太就好了?這種小 case 難得倒我嗎?」,後來她跟會計師談起這件事,才知道事情不像她想得這麼簡單…
偷偷預告,如果您沒有耐心繼續看:Simpany 最近也推出了一個方便的租金試算小工具,只要輸入租金跟以及租金是否含稅,相關的「租金扣繳」、「二代健保補充保費」,通通自動幫您算出來!詳情請參考 Simpany 租金扣繳計算機 – 輕鬆算出租金扣繳、二代健保保費。
什麼是租金扣繳
創業者在租辦公室的時候,有可能遇到房東是「個人」或是「公司」的狀況。如果房東是一家公司,那情況相對單純,就是從這家公司拿到租金的發票,用這張發票來當做公司的支出證明、記帳報稅等等。
什麼是扣繳制度呢?其實說穿了有兩個原因,第一,國稅局怕有房東一拿到錢就花掉了,在要繳個人綜合所得稅的時候繳不出錢來(或是繳的時候哇哇叫),第二、國稅局也想更清楚掌握大家的所得,避免太多的「地下經濟」都課不到稅,於是就規定公司在支付特定類別的費用給個人時,要先幫忙「扣一些錢起來」,先幫這個對象「預繳」個人綜合所得稅給政府。等明年這位所得人要繳稅的時候,再視全部要繳的個人綜所稅是多少,跟「已經預繳」的所得稅計算差額,多繳的退稅,少繳的補稅。
簡單來說,扣繳只是先「預繳」房東一部分個人綜合所得稅,不是會損失的錢,會於每年五月申報個人綜所稅時多退少補。
怎麼計算租金的扣繳
租金所得扣繳 = 租金 * 10%
中華民國境內居住之個人如有第二條規定之所得,扣繳義務人每次應扣繳稅額不超過新臺幣二千元者,免予扣繳。 (各類所得扣繳率標準 第 13 條)
租金
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租金所得扣繳
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$10,000
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$30,000
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租金扣繳扣下來的錢怎麼處理?可以拿去吃燒烤嗎?
前面有提到扣繳的制度基本上是政府希望透過「扣繳義務人」(通常是公司啦),先幫「所得人」把一部份的稅「預繳」上去,所以扣下來的錢,當然不能放在「扣繳義務人」的口袋太久,要不然這個「扣繳義務人」不小心花掉了,這個扣繳的手段不就白忙一場了嗎?
所以在做完租金的扣繳之後,公司要在下一個月的 10 日前,到國稅局列印相關的繳費單,把錢繳給政府,並且在隔年的 1 月底前,再進一步把扣繳(或是那些因為扣繳金額 <= $2,000 免予扣繳)的更多詳細資料,提供給政府。
(註:如果房東是外國人或外國法人之類的「非居住者」,付錢給對方那天起 10 日內就要完成相關的扣繳繳費及申報動作喔!當然,如果您是尊榮的 Simpany 客戶,這些扣繳的繳費及申報 Simpany 都會協助您辦理,您就不用擔心啦!)
租金
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租金所得扣繳
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要做的事
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$10,000
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$30,000
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什麼是二代健保
二代健保是另一個公司在支付租金給自然人房東的時候,也需要處理的項目。
二代健保的出發點,是因為以前健保費都只有針對「薪資所得」去計算保費。但因為要做一套「看個病只要幾百塊台幣」的健保系統,其實是非常燒錢的。於是健保局想了想,決定針對一些「非薪資所得」也來收一點健保費,不然很多人的收入來源只要不是「薪資所得」,健保費就可以繳得很少,難免大家覺得不公平。
健保局於是定義了幾種要收「二代健保補充保費」的收入類型,而「租金收入」就是其中很常遇到的一種。
租金的二代健保保費怎麼算?
單次給付租金 * 1.91% = 二代健保補充保費 單次給付租金金額 < $20,000元時,不收取補充保費
要注意二代健保保費門檻是 “>= $20,000“ 跟所得扣繳 “> $20,000“ 的規定略有不同 如果是付 $20,000 給國內的房東,不需要要做「租金扣繳」,但是要付「二代健保補充保費」 當租金金額超過 1,000 萬元,以 1,000 萬元計算補充保費
健保局也提供了一個線上試算的網頁,可以直接輸入租金去試算相對應的補充保費。
二代健保扣下來的錢要怎麼處理?可以去吃生魚片嗎?
公司在扣完二代健保保費後,可以到健保局的「二代健保作業專區」列印繳費單,並在次月底前將扣取的保險費繳給健保署。
除了繳費,也要每個月(最晚要在隔年 1/31 前),透過「二代健保作業專區」再進一步把相關的明細上傳給健保局。
我的房東跟我說租金他要實拿?
實務上,會有一些房東要求租金實拿。換句話說,他希望要繳給政府的租金扣繳、二代健保保費,通通都由房客來買單,這時候在計算上要稍微小心一下。
很多人會直覺得覺得如果房東要實拿 $30,000,應該就是
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- (錯誤範例!)
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租金扣繳:$30,000 * 10% = $3,000(由房客代繳)
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二代健保:$30,000 * 1.91% = $573(由房客代繳)
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實際付給房東:$30,000
甲公司向乙房東承租房屋,約定甲公司每月支付租金 30,000 元,另須負擔乙房東租賃所得之扣繳稅款及全民健康保險之補充保險費,因此,給付總額為 34,056 元【30,000 /〔1 – (10% 租金扣繳率 + 1.91% 補充保險費率)〕】,扣繳稅額為 3,405 元 (34,056 * 10%)。
租金
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計算
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租金 $30,000
(稅費由房東自行負擔)
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租金 $30,000
(稅費房東要求由房客負擔)
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之前沒做扣繳怎麼辦?如果裝死不扣繳會怎樣嗎?
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如果裝死不扣繳,照國稅局的規定,除了要補繳應扣未扣的稅額,還要罰這個稅額的 1 倍以下。也就是說,如果 $30,000 租金的扣繳沒有幫忙做扣繳,最多會被罰到 $3,000
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如果有扣這個錢,但是忘記去繳給政府的話,每逾二日會被加徵百分之一的滯納金;
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如果有扣、也有繳,只是忘記在隔年 1 月做相關的申報,也會有 $1,500 ~ $20,000 不等的罰鍰喔
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除了要補繳健保補充保費,還要處保費 1 倍的罰鍰
如果之前忘記做扣繳,比較建議的方式是儘快去做補繳的動作,在列印繳款書的時候勾選「自動補扣並補繳」, 並於繳款書「扣繳單位自動補扣繳蓋章欄」蓋章,若金額不大的話有可能只罰到一點利息。
小結
這篇文章主要說明創業者支付租金常感到困惑的問題,包括說明了「租金扣繳」其實是一種「幫房東預繳所得稅」的制度,以及承租人若是公司,在給付租金給自然人房東的時候,要記得做「租金所得扣缴(逾兩萬)」以及「二代健保保費(達兩萬)」的處理。
你可能會說,「天啊,只是付個租金有必要搞這麼複雜嗎??」
好消息是,「我們也這麼覺得!!」,所以 Simpnay 最近開發了一個「租扣計算機」,只要輸入租金跟以及租金是否含稅,相關的「租金扣繳」、「二代健保補充保費」,通通自動幫您算出來!
下一篇文章再來幫大家介紹這個「租金扣繳計算機」怎麼使用囉~
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