[2019-08-05 更新] 若已經了解租金扣繳與二代健保的原理，只是想計算扣繳或健保補充保費的朋友，也可以參考 Simpany 租金扣繳計算機的說明，看看怎麼使用這個小工具輕鬆算出租金扣繳、二代健保保費喔～
從澳洲打工遊學回來的 Lara，決定用自己在澳洲打工存的一小筆資金，在東區租個店面賣拿手的咖哩飯。房東劉太太說房租希望一個月可以實拿 10 萬， Lara 心想，「啊不就每個月匯 10 萬塊給劉太太就好了？這種小 case 難得倒我嗎？」，後來她跟會計師談起這件事，才知道事情不像她想得這麼簡單…
偷偷預告，如果您沒有耐心繼續看：Simpany 最近也推出了一個方便的租金試算小工具，只要輸入租金跟以及租金是否含稅，相關的「租金扣繳」、「二代健保補充保費」，通通自動幫您算出來！詳情請參考 Simpany 租金扣繳計算機 – 輕鬆算出租金扣繳、二代健保保費。
什麼是租金扣繳
創業者在租辦公室的時候，有可能遇到房東是「個人」或是「公司」的狀況。如果房東是一家公司，那情況相對單純，就是從這家公司拿到租金的發票，用這張發票來當做公司的支出證明、記帳報稅等等。
什麼是扣繳制度呢？其實說穿了有兩個原因，第一，國稅局怕有房東一拿到錢就花掉了，在要繳個人綜合所得稅的時候繳不出錢來（或是繳的時候哇哇叫），第二、國稅局也想更清楚掌握大家的所得，避免太多的「地下經濟」都課不到稅，於是就規定公司在支付特定類別的費用給個人時，要先幫忙「扣一些錢起來」，先幫這個對象「預繳」個人綜合所得稅給政府。等明年這位所得人要繳稅的時候，再視全部要繳的個人綜所稅是多少，跟「已經預繳」的所得稅計算差額，多繳的退稅，少繳的補稅。
簡單來說，扣繳只是先「預繳」房東一部分個人綜合所得稅，不是會損失的錢，會於每年五月申報個人綜所稅時多退少補。
怎麼計算租金的扣繳
租金所得扣繳 = 租金 * 10%
中華民國境內居住之個人如有第二條規定之所得，扣繳義務人每次應扣繳稅額不超過新臺幣二千元者，免予扣繳。 （各類所得扣繳率標準 第 13 條）
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租金
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租金所得扣繳
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$10,000
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$30,000
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租金扣繳扣下來的錢怎麼處理？可以拿去吃燒烤嗎？
前面有提到扣繳的制度基本上是政府希望透過「扣繳義務人」（通常是公司啦），先幫「所得人」把一部份的稅「預繳」上去，所以扣下來的錢，當然不能放在「扣繳義務人」的口袋太久，要不然這個「扣繳義務人」不小心花掉了，這個扣繳的手段不就白忙一場了嗎？
所以在做完租金的扣繳之後，公司要在下一個月的 10 日前，到國稅局列印相關的繳費單，把錢繳給政府，並且在隔年的 1 月底前，再進一步把扣繳（或是那些因為扣繳金額 <= $2,000 免予扣繳）的更多詳細資料，提供給政府。
（註：如果房東是外國人或外國法人之類的「非居住者」，付錢給對方那天起 10 日內就要完成相關的扣繳繳費及申報動作喔！當然，如果您是尊榮的 Simpany 客戶，這些扣繳的繳費及申報 Simpany 都會協助您辦理，您就不用擔心啦！）
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租金
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租金所得扣繳
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要做的事
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$10,000
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$30,000
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什麼是二代健保
二代健保是另一個公司在支付租金給自然人房東的時候，也需要處理的項目。
二代健保的出發點，是因為以前健保費都只有針對「薪資所得」去計算保費。但因為要做一套「看個病只要幾百塊台幣」的健保系統，其實是非常燒錢的。於是健保局想了想，決定針對一些「非薪資所得」也來收一點健保費，不然很多人的收入來源只要不是「薪資所得」，健保費就可以繳得很少，難免大家覺得不公平。
健保局於是定義了幾種要收「二代健保補充保費」的收入類型，而「租金收入」就是其中很常遇到的一種。
租金的二代健保保費怎麼算？
健保局也提供了一個線上試算的網頁，可以直接輸入租金去試算相對應的補充保費。
二代健保扣下來的錢要怎麼處理？可以去吃生魚片嗎？
公司在扣完二代健保保費後，可以到健保局的「二代健保作業專區」列印繳費單，並在次月底前將扣取的保險費繳給健保署。
除了繳費，也要每個月（最晚要在隔年 1/31 前），透過「二代健保作業專區」再進一步把相關的明細上傳給健保局。
我的房東跟我說租金他要實拿？
實務上，會有一些房東要求租金實拿。換句話說，他希望要繳給政府的租金扣繳、二代健保保費，通通都由房客來買單，這時候在計算上要稍微小心一下。
很多人會直覺得覺得如果房東要實拿 $30,000，應該就是
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- （錯誤範例！）
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租金扣繳：$30,000 * 10% = $3,000（由房客代繳）
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二代健保：$30,000 * 1.91% = $573（由房客代繳）
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實際付給房東：$30,000
甲公司向乙房東承租房屋，約定甲公司每月支付租金 30,000 元，另須負擔乙房東租賃所得之扣繳稅款及全民健康保險之補充保險費，因此，給付總額為 34,056 元【30,000 /〔1 – (10% 租金扣繳率 + 1.91% 補充保險費率）〕】，扣繳稅額為 3,405 元 (34,056 * 10%)。
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租金
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計算
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租金 $30,000
（稅費由房東自行負擔）
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租金 $30,000
（稅費房東要求由房客負擔）
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之前沒做扣繳怎麼辦？如果裝死不扣繳會怎樣嗎？
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如果裝死不扣繳，照國稅局的規定，除了要補繳應扣未扣的稅額，還要罰這個稅額的 1 倍以下。也就是說，如果 $30,000 租金的扣繳沒有幫忙做扣繳，最多會被罰到 $3,000
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如果有扣這個錢，但是忘記去繳給政府的話，每逾二日會被加徵百分之一的滯納金；
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如果有扣、也有繳，只是忘記在隔年 1 月做相關的申報，也會有 $1,500 ~ $20,000 不等的罰鍰喔
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除了要補繳健保補充保費，還要處保費 1 倍的罰鍰
如果之前忘記做扣繳，比較建議的方式是儘快去做補繳的動作，在列印繳款書的時候勾選「自動補扣並補繳」， 並於繳款書「扣繳單位自動補扣繳蓋章欄」蓋章，若金額不大的話有可能只罰到一點利息。
小結
這篇文章主要說明創業者支付租金常感到困惑的問題，包括說明了「租金扣繳」其實是一種「幫房東預繳所得稅」的制度，以及承租人若是公司，在給付租金給自然人房東的時候，要記得做「租金所得扣缴（逾兩萬）」以及「二代健保保費（達兩萬）」的處理。
你可能會說，「天啊，只是付個租金有必要搞這麼複雜嗎？？」
好消息是，「我們也這麼覺得！！」，所以 Simpnay 最近開發了一個「租扣計算機」，只要輸入租金跟以及租金是否含稅，相關的「租金扣繳」、「二代健保補充保費」，通通自動幫您算出來！
下一篇文章再來幫大家介紹這個「租金扣繳計算機」怎麼使用囉～
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