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正在考慮開公司，卻不知道到底要花多少錢？有哪些潛在成本？還有該繳哪些稅？別擔心，Simpany 深知這些問題常困擾著創業者，所以在這篇文章中，我們為你整理了從公司設立到營運過程中的所有開銷與稅務細節。無論你是正在籌備開公司，還是已經開始營運，這份全面的財稅指南都能幫你算清楚，讓你的創業之路更加順暢！
文章目錄
- 總覽概要
- 年度申報的重要時間點
- 深入解析與詳細說明
總覽概要
在進入字多眼睛痛的詳細說明前，推薦您透過 Simpany 的線上課程《簡單開公司！從登記到節稅的財稅白話文》有系統地學習財稅知識、掌握判斷邏輯，做出最適合自己的決策！立即試看影片：
公司的誕生：設立與初期開銷費用
| 設立 |
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|---|---|
| 記帳 |
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| 登記地址 |
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公司的日常：營運成本與稅務支出
| 營業稅 |
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|---|---|
| 營所稅 |
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| 股利分配 |
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| 所得申報、扣繳與二代健保 |
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| 娛樂稅、印花稅 |
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公司的暫停與結束：變更、停業與註銷
- 變更：分成不涉及增資的變更服務費為 6,000 元、涉及增資的變更服務費為 10,000 元。
- 停業：代辦停業服務費為 3,000 元。
- 展延：代辦服務費為 1,000 元 / 年，停業為一年一期，期滿若需繼續停業，須申請展延
- 註銷：辦理解散登記、註銷及清決算作業，代辦服務費為 6,000 元。
年度申報的重要時間點
透過「年度申報重要時間點」圖表，可以知道除了每兩個月一次的營業稅申報外，每年需要處理的稅務事項時間！知道整年度的時間軸後，就可以跟著我們從公司的出生到結束，逐項仔細瀏覽需要評估的投入成本囉～
深入解析與詳細說明
公司的誕生
1. 設立
- 公司成立的過程中，需要準備許多文件跟確認細節（設立流程跟所需資料，可以參考這篇）因此很多創業者會委由會計師事務所代辦成立，需要將設立的服務費用計入成本哦！
- 公司設立大小事通通交給 Simpany！
- 設立費用：行號 6,000 元、公司 8,500~9,500 元。
- 費用包含：規費、簽證費、刻印費、工商憑證等，可參考服務內容與報價。
2. 記帳
- 公司成立後，就要準備稅務申報啦～每兩個月一次的營業稅申報、每年 1 月要進行的所得申報、5 月要進行的年度結算申報，還有股利分配等，要做的事情又多又雜，容易讓剛開始起步的創業者一個頭兩個大。因此委託事務所協助記帳申報是很不錯的選擇！
- 每間事務所的服務內容跟費用不盡相同，在起初別忘了將這筆費用列入考量。當然 Simpany 會是你的絕佳選擇！記帳費用：行號 26,000 元、公司 28,000 元，可參考服務內容與報價。
3. 登記地址
公司跟人一樣，需要一個「戶籍地」！登記地址就是公司告訴政府，這間公司以哪裡作為登記所在地。所以在公司這個法人誕生（進行設立）前，你需要先幫公司找好登記地址。常見的登記地址類型像是：自己住家、親友的房子、或另外租借房屋、或與商務中心承租辦公。（Simpany 也有提供登記地址服務喔！）
- 登記在自家、親友家：
- 房東房屋稅、地價稅
- 公司如果登記在原本自有的住宅，房屋稅、地價稅會有所調整。
- 設立完成後，所有權人可以主動向稅捐稽徵申請房屋使用情形變更，依照實際情形辦理房屋稅、地價稅的全自用或部分面積營業用。
- 房東租賃所得
- 房東房屋稅、地價稅
- 實際租辦公室或店面：每月租金費用
- 補充說明，如果是跟個人房東承租，單筆租金達 2 萬或以上，可以使用 Simpany 的租金扣繳計算機，來計算扣繳與二代健保補充保費。
- 其他登記地址：每月租金費用
- 更多可以參考：五個方法破解：登記地址到底要設在哪裡？
公司的日常
1. 營業稅
- 營業稅的性質是代收代付的消費稅，可以理解為政府透過公司來與消費者收取消費稅，因此規定公司販售時應加入營業稅稅金 5%，與消費者收取後，再透過營業稅申報每兩個月為一期申報、繳納給政府，因此定價時記得要加稅金估算進去喔！
- 關於如何計算營業稅，可以參考我們先前的文章：開公司要繳什麼稅？營業稅(一)
- 哪些進項可以扣抵營業稅，可以參考：為什麼不是所有單據都可以扣抵營業稅？超好記的「可扣抵與不可扣抵之進項」秘訣
- 如果您是 Simpany 的記帳客戶，我們會按期提醒您寄回單據，以及幫您完成每兩個月一期的營業稅申報。除此之外我們還提供這些工具，讓您在開立發票、跟申報營業稅的流程中如魚得水！
2. 營所稅
- 前面提到，營業稅本質上是跟消費者徵收的消費稅，那政府實際上要跟公司徵收的稅是什麼呢？最主要的稅項是稱為「營利事業所得稅」的「營所稅」，計算該年度 1 月 1 日至 12 月 31 日公司全年度的所得後，於隔年 5 月進行結算申報。
- Simpany 可協助的營所稅申報方式：
- 多數中小企業最常以「書審申報」的方式進行營所稅申報，也就是以國稅局登記公司行業別的「擴大書審純益率」計算申報，根據行業別不同，大致可預估營所稅稅金為營業額的 1.2%～3%，具體數字則可以詢問公司的事務所。
- 另外一種則是「查帳申報」又稱為核實申報，如果公司當年度費用憑證皆符合規定、單據齊全、且利潤率較低或虧損，則可評估使用「查帳申報」。
- 可以參考：書審申報與核實申報如何收費？遇到國稅局抽查的處理方式有何不同？
- Simpany 提供記帳客戶以書審申報的營所稅預估工具，如果您是記帳客戶，可以到專屬會員後台使用「營所稅計算機」估算該年度可能要繳納的營所稅，提早規劃公司的現金流。
- 營所稅暫繳
- 如果當年 5 月時有繳納前一年度的營所稅，在當年 9 月時也會需要預先繳納「前一年度營所稅」的一半金額，稱為「營所稅暫繳」，在隔年 5 月進行營所稅申報時，多退少補，即預繳營所稅的概念。
- 可以參考：什麼是營所稅暫繳？什麼情況可以不用繳納？
3. 股利分配
- 當營所稅結算完後，如果公司帳上有盈餘，會先彌補累積盈虧（如有）並提撥法定公積 10% 後，依出資比例計算分配進入到股東個人的所得，這個過程稱為「股利分配」。
- 那如果 113 年度有盈餘並有進行股利分配的話，會在什麼時候看到這筆股利收入？
- 以 113 年度舉例，時程會是：
- 114 年度 05 月申報 113 年度營所稅
- 114 年度 05-06 月通知股利分配
- 115 年度 01 月申報 114 年度各類所得（包含：股利所得、薪資所得等）
- 115 年度 05 月申報 114 年度個人綜所稅時，就會看到此筆股利所得（股利內含 8.5% 可扣抵稅額），個人綜所稅系統自動計算應納稅款（或應退稅款）。
- 如果股利分配金額有達 2 萬元，會產生 2.11% 的二代健保補充保費。
- 如為「負責人」身份，可先扣掉「股利所屬期間」投保在自己公司的健保投保金額總額後，再計算補充保費。
提醒您，負責人股利分配需要特別留意！
- 按全民健康保險法 20 條規定，雇主應以「營利所得」為投保金額。
-
- 公司負責人的營利所得，為當年度的「股利分配淨額」除以 12 個月：
- 若金額大於原健保投保級距，應調高級距
- 舉例：負責人 112 年「股利分配淨額」為 60 萬、原健保投保級距為 45,800
- 那麼：600,000 ÷ 12 個月 = 50,000 > 45,800，應自 113 年 3 月調高級距
- 若金額小於原健保投保級距，則無需調整
- 舉例：負責人當年度「股利分配淨額」為 30 萬、原健保投保級距為 38,200
- 那麼：300,000 ÷ 12 個月 = 25,000 < 38,200，無需調整
- 若金額大於原健保投保級距，應調高級距
- 公司負責人的營利所得，為當年度的「股利分配淨額」除以 12 個月：
- 如果您是 Simpany 的記帳客戶，我們會在每年 6 月協助進行股利分配的計算，並製作好股利分配表、會議事錄、印領清冊給公司簽章，也會協助試算補充保費金額唷！
- 關於股利分配的更多說明，可以參考：股利分配是什麼？怎麼分配比較有利？股利分配常見問題全解析。
4. 所得申報、扣繳與二代健保
4.1 所得申報
- 只要公司有付款給「個人」或「機關團體（事務所等）」，都需要申報讓國稅局知道。此項申報稱為「各類所得申報」或「所得申報」，申報的時間點為每年的 1/1～1/31，要進行前一年度的各類所得申報。
- Simpany 的記帳客戶可以透過會員專屬的「薪資小幫手」功能於日常發薪時記錄正職員工薪資、或是透過年末開放的「所得申報小幫手」工具，快速填入薪資資訊，花不到十分鐘就可以完成作業囉！
- 讓創業者時常頭痛的勞務報酬單申報，更可以在每次支付時直接由會員專屬後台的「勞報小幫手」完成勞報單建立，可能發生的扣繳、二代健保補充保費三秒算完，是人人大推的創業利器！關於勞報小幫手有多神，可以參考：Simpany 勞報小幫手：有外包的創業神裝、勞務報酬單的必備大絕！
- 非 Simpany 記帳客戶雖然無法使用勞報小幫手，但仍可以使用「執行業務扣繳計算機」進行試算哦。
4.2 扣繳
- 當公司付錢給個人時，政府擔心個人拿到錢就花光，可能會在繳稅時遇到現金流的問題，因此要求公司在支付款項時，超過一定金額就需要先依規定扣繳率扣繳，預繳個人綜所稅，待申報個人綜所稅時再多退少補。舉凡：薪資、租金、佣金、利息、權利金、競技競賽或機會中獎的獎金、退職所得、告發或檢舉獎金、執行業務者之報酬等超過規定金額皆需扣繳。
- 常見如：公司支付給員工的薪資、跟外包人員簽的勞報單、支付給個人房東的房租、公司分配給股東的股利、委託律師的法律諮詢費、請事務所代辦的商標服務費、捐款給非營利組織等。
4.3 二代健保補充保費
- 個人負擔：
- 執行業務收入、利息所得、股利所得及租金收入等單次給付金額達 2 萬元以上，而未超過 1,000 萬元部分，均應扣繳二代健保補充保險費。
- 獎金：由所屬投保單位發給，全年累計超過當月投保金額 4 倍部分的獎金，超過的部分單次以 1,000 萬元為限。
- 兼職所得：非所屬投保單位發給的兼職所得單次給付金額達基本工資。
- 雇主負擔：
- 每個月發放的「薪水總額」，超過僱用員工「當月健保投保累加金額」，需就超過的部分繳二代健保補充保費。
- 例如：外包人員 50 薪資，會產生公司需要負擔的 2.11% 補充保費。
5. 娛樂稅、印花稅等
- 娛樂稅：
- 屬特種消費稅，由商家向消費者代徵，內容包括電影、各種表演、戲劇、音樂演奏及非職業性歌唱、舞蹈、競技比賽等；舞廳或舞場、高爾夫球場及其他娛樂設施。
- 經文化部認可，符合文化藝術事業活動範圍可以減免。
- 印花稅
- 現行對「銀錢收據」、「買賣動產契據」、「承攬契據」及「典賣、讓受及分割不動產契據」4 種憑證課徵印花稅，需要像貼郵票一樣在契約上貼「印花稅票」，或向地方稅稽徵機關申請開單或按期彙總繳納。
公司的暫停與結束
1. 變更
- 公司如果有登記事項變更，要做變更登記，例如：變更負責人、登記地址、營業項目、增資、出資轉讓等等
- 同一次變更可以辦理不同項目，例如：可以同時變更負責人並增資。
- Simpany 的收費分成不涉及增資的變更服務費為 6,000 元、涉及增資的變更服務費為 10,000 元。
2. 停業
- 有時公司可能因為種種原因，希望先暫停營運休息一段時間，留待未來再重啟業務，因此政府提供了「停業」的選項可以辦理，需要開發票時，可以在短時間內辦理「復業」。
- 需要留意的是，停業狀態中，公司還是存續中，因此登記地址也要持續承租。以及停業顧名思義為「暫停營業」，停業期間不應該有公司販售、產生收入等行為喔！
- Simpany 可以協助記帳客戶代辦停業，代辦服務費為 3,000 元。
- 以及停業為一年一期，期滿若需繼續停業，須申請展延，代辦服務費為 1,000 元 / 年
3. 註銷
- 與停業不同，如果確定公司未來不再營運，則是要辦理「註銷」。註銷表示公司未來不再存在，註銷後如果需要開立發票，需要重新設立一間公司行號哦！
- 跟一間公司設立的流程相似，註銷也需要經過市府解散登記、國稅局的解散登記、以及國稅清決算申報。
- Simpany 可以協助記帳客戶代辦解散登記、註銷及清決算作業，費用為 6,000 元。
當然一間公司可能還會有各種像是薪資支出、廣告行銷、借款利息等五花八門的支出費用，這邊討論的僅有跟稅務成本比較相關的項目～希望這篇文章能幫助到正在評估是否要創業的冒險家們。如果你已經準備好踏上這段旅程，歡迎填表申請，讓 Simpany 成為你的創業好趴呢！
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