什麼是外銷勞務？原來還可以退稅？外銷勞務零稅率必要文件總整理

有很多創業公司，除了在台灣提供服務，也會提供服務給國外的客戶，不管是做動畫設計、行銷廣告、開發軟體或顧問等。幫忙台灣多賺一點世界的錢是政府很鼓勵的事情，因此特別給予「零稅率的優惠」。所以如果公司有提供服務給外國的客戶，千萬別漏掉申請適用零稅率，進而申請退稅唷！

這一篇文章主要跟大家分享，提供什麼樣的服務可以適用這個「零稅率的優惠」，所謂的「退稅」是可以退什麼稅，以及需要收集什麼文件，才可以申請零稅率 把錢從國稅局的口袋挖回來 申請退稅 😉

什麼是外銷零稅率？

為什麼這麼好可以退稅？

主要是政府考慮到，如果您的公司全數做外銷，但是進貨或營運是取得在台灣的發票，那這樣進項稅額就都沒有機會扣抵到。若一直放在公司當做留抵稅額，等於沒有享受到「零稅率」的好處。因此政府設定了一個機制：如果您的公司有進項稅額，就可以在「一定的額度」中，將稅退回來唷！

為什麼會有上限額度？主要是聰明的政府想到，如果大家把所有發票集中在同一家做外銷的公司，全部申請退稅怎麼辦？當然不可能讓這件事發生，因此為了防弊，設定了退稅的上限額度：只有在「零稅率銷售額 * 5%」與「固定資產的進項稅額」的範圍內可以退回進項稅額。由於公司的銷售額通常會大於進貨金額，因此這樣的規定，以一家正常營運的公司，是很容易可以將應退回的進項稅額退回的。

若您的公司登記在商務辦公室，請特別留意：

1. 大多數商辦登記地址，稅務員都會規定進項只能留抵不能退稅。因為對稅務員來說，一個地址有許多廠商登記在此，如果開放可以退稅，該稅務員的帳務量會無法消化。因此幾乎所有商辦，稅務員都會規定不能退稅。
2. 如果有符合下方「外銷勞務」零稅率的條件，仍可以申報為零稅率。只是進項只能選擇留抵而不能退稅。
3. 如果您同時有國內或國外銷售，只能留抵對您的影響不大。因為開立給國內廠商應稅發票時，就可以把留抵用掉。
4. 如果您只做外銷，但進項不多，也可以選擇先留抵、不退稅，等到進項累積到一定程度，可能公司也已經有辦公室，再轉換到其他非商辦的地址（住宅、或是承租的辦公室，同一地址不能有三家以上的公司）。就可以選擇在退稅限額內退稅，每一期退一部分，很快就可以退回來。

適用外銷勞務的前提

1. 外銷勞務可以申報零稅率的重點是 勞務使用地必須在「境外」；反之，勞務使用地若在「境內」則是申報應稅。
2. 外銷勞務必須要是「服務費」，而非「佣金」。像是提供國內學生留學遊學服務，從國外學校拿到的佣金收入、轉介廠商給外國公司的佣金，雖然也是從外國的廠商收到錢，但因本質上並不是屬於外銷勞務或貨物（反而是介紹廠商去使用國外的商品或服務），所以並不適用零稅率喔！但如果是提供「行銷服務」給國際學校、提供「設計、網頁製作」等服務給國外公司，都是可以適用零稅率的！
3. 需要具備下列外銷勞務必備的單據！因為 要從國稅局的口袋拿錢出來不是件容易的事  政府很怕這些優惠被濫用，因此規定要適用零稅率的優惠，要提出相關的證明文件才可以適用喔。讓我們接著來看看需要什麼吧！

申請適用「外銷勞務零稅率」需取得的單據

跟事務所的協作 – 順手開個發票，才不會漏了申報

• 有哪些要申報零稅率的交易
• 銷售額為多少錢
• 避免太多單據混在一起，不小心漏掉申報某一筆收入

上述零稅率所需文件請與發票一起提供（但不需要黏在發票後面，只需在發票備註對應哪份文件，或是文件上標注對應哪張發票）。

• 發票需要以台幣開立
• 發票金額要以「匯款水單及 invoice 上兩者取高」的「外幣金額 * 匯率」去計算銷售額，不能扣掉手續費
• 建議可以在備註欄寫上「外幣金額 * 匯率」
• 若外銷多筆，也建議可以在空白處寫上對應的請款單編號
• 該發票可以不用交付給外國客戶，因為對方也不會用到

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