什麼是外銷勞務?原來還可以退稅?外銷勞務零稅率必要文件總整理

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有很多創業公司,除了在台灣提供服務,也會提供服務給國外的客戶,不管是做動畫設計、行銷廣告、開發軟體或顧問等。幫忙台灣多賺一點世界的錢是政府很鼓勵的事情,因此特別給予「零稅率的優惠」。所以如果公司有提供服務給外國的客戶,千萬別漏掉申請適用零稅率,進而申請退稅唷!

這一篇文章主要跟大家分享,提供什麼樣的服務可以適用這個「零稅率的優惠」,所謂的「退稅」是可以退什麼稅,以及需要收集什麼文件,才可以申請零稅率 把錢從國稅局的口袋挖回來 申請退稅 😉

什麼是外銷零稅率?

「外銷零稅率」,指的是在向國外(或保稅區廠商)販售商品或勞務時 ,定價可以不用加上 5% 營業稅,課稅稅率為「0%」。為什麼會有外銷勞務零稅率?主要是因為台灣政府希望大家努力去把國外的錢賺回來,因此為了促進對外國際貿易,提升廠商競爭力,特地給予零稅率的優惠。

「零稅率」與「免稅」不同,「零稅率」是稅率為零,代表進項稅額仍然可以扣抵,而扣抵的稅額可以在退稅限額內退回來。相較於「免稅」的進項稅額不能扣抵或退還,零稅率是可以真正獲得「完全減免」的更有利方式。

為什麼這麼好可以退稅?

主要是政府考慮到,如果您的公司全數做外銷,但是進貨或營運是取得在台灣的發票,那這樣進項稅額就都沒有機會扣抵到。若一直放在公司當做留抵稅額,等於沒有享受到「零稅率」的好處。因此政府設定了一個機制:如果您的公司有進項稅額,就可以在「一定的額度」中,將稅退回來唷!

為什麼會有上限額度?主要是聰明的政府想到,如果大家把所有發票集中在同一家做外銷的公司,全部申請退稅怎麼辦?當然不可能讓這件事發生,因此為了防弊,設定了退稅的上限額度:只有在「零稅率銷售額 x 5%」與「固定資產的進項稅額」的範圍內可以退回進項稅額。由於公司的銷售額通常會大於進貨金額,因此這樣的規定,以一家正常營運的公司,是很容易可以將應退回的進項稅額退回的。
零稅率銷售額×5%+取得固定資產之進項稅額 = 得退稅限額
假設公司這一期外銷的收入是 1,000,000 元,有收到進項發票(別人開給你的發票)金額內含 10,000 元的營業稅,退稅限額為:1,000,000 * 5% = 50,000 (大於進項 10,000 元),則可以申請 10,000 元的退稅。

若您的公司登記在商務辦公室,請特別留意:

  1. 大多數商辦登記地址,稅務員都會規定進項只能留抵不能退稅。因為對稅務員來說,一個地址有許多廠商登記在此,如果開放可以退稅,該稅務員的帳務量會無法消化。因此幾乎所有商辦,稅務員都會規定不能退稅。
  2. 如果有符合下方「外銷勞務」零稅率的條件,仍可以申報為零稅率。只是進項只能選擇留抵而不能退稅。
  3. 如果您同時有國內或國外銷售,只能留抵對您的影響不大。因為開立給國內廠商應稅發票時,就可以把留抵用掉。
  4. 如果您只做外銷,但進項不多,也可以選擇先留抵、不退稅,等到進項累積到一定程度,可能公司也已經有辦公室,再轉換到其他非商辦的地址(住宅、或是承租的辦公室,同一地址不能有三家以上的公司)。就可以選擇在退稅限額內退稅,每一期退一部分,很快就可以退回來。

適用外銷勞務的前提

  1. 外銷勞務必須要是「服務費」,而非「佣金」。像是提供國內學生留學遊學服務,從國外學校拿到的佣金收入轉介廠商給外國公司的佣金,雖然也是從外國的廠商收到錢,但因本質上並不是屬於外銷勞務或貨物(反而是介紹廠商去使用國外的商品或服務),所以並不適用零稅率喔!但如果是提供「行銷服務」給國際學校、提供「設計、網頁製作」等服務給國外公司,都是可以適用零稅率的!
  2. 需要具備下列外銷勞務必備的單據!因為 要從國稅局的口袋拿錢出來不是件容易的事  政府很怕這些優惠被濫用,因此規定要適用零稅率的優惠,要提出相關的證明文件才可以適用喔。讓我們接著來看看需要什麼吧!

申請適用「外銷勞務零稅率」需取得的單據

為了要證明公司有外銷勞務給外國客戶,就要針對服務的內容、明細、金流都有一些說明 。要取得的單據包括:
 
應取得文件
說明
注意事項
雙方合約
說明賣方的服務內容、給付金額、給付方式
  • 合約須用雙方用印或簽名
  • 合約若有公司的地址,應與公司的營業地址一致
  • 必須是「服務費」,不能是「佣金」
  • 如果是外文合約,重點部分最好可以加註一下中文翻譯,方便稅務員確認,例如:
    • 服務內容
    • 給付金額
    • 給付方式
invoice
類似與對方的請款單,也可做為賣方向買方請款的證明
  • 可以自行製作即可完成
  • 偶爾遇到較嚴謹的稅務員,會要求買方在 invoice 上面簽名
匯款水單
匯入款項時,「台灣的銀行」可以提供給您「匯款水單」,若沒有提供可跟行員索取,作為對方支付、我方收款的證明
  • 匯款人要與合約對象必須是同一人,例如合約是跟外國公司簽約,匯款水單上的匯款人就要是該公司

 

單據範例及重要提醒

  • 合約
    • 簡單說明服務內容、給付金額、給付方式就可以
    • 若您是尊絕不凡的 Simpany 的客戶 ,您有更簡單的方式 — 直接跟 Simpany 客服索取合約範本 😁
  • invoice 請款單
    • invoice 金額需要與匯款水單上的金額一致
    • 如果有不一致,通常是因為對方銀行或台灣銀行將匯款手續費從匯款金額中扣除的關係,因此若有不一致,需要以「invoice」跟「匯款水單」兩者取較高的金額去認列收入(亦即不能扣掉手續費)(詳細規定可參考台財稅第821502098號
    • 若您是尊絕不凡的 Simpany 的客戶,您有更簡單的方式 – 直接跟 Simpany 客服索取 invoice 範本 😁
    • invoice 範例如下
      要申請外銷勞務零稅率的 invoice 範例,上面應有「賣方」、「買方」、「收費明細」等資訊
      要申請外銷勞務零稅率的 invoice 範例,上面應有「賣方」、「買方」、「收費明細」等資訊
  • 水單
    • 水單上面會有當天的匯率
    • 如果是直接入到外幣帳戶沒有轉換為台幣,仍會在水單備註看到當日的即期匯率
    • 水單範例如下
      「外銷勞務零稅率」匯款水單範例 - 上面應有「受款人」、「匯款分類」、「匯率」、「匯款人」等資訊
      「外銷勞務零稅率」匯款水單範例 – 上面應有「受款人」、「匯款分類」、「匯率」、「匯款人」等資訊

 

跟事務所的協作 – 順手開個發票,才不會漏了申報

雖然外銷貨物與外銷勞務按照規定是可以免開統一發票的。但在實務上,會建議您在有「外銷貨物」及「外銷勞務」時開立「二聯式的零稅率發票」,開立發票的目的並非提供給買家(因為對方也用不到),主要是為了讓公司保持一致性,「有收到錢就要開發票」。

除此之外,如果有這個良好習慣:「有外銷勞務收款時,就開立二聯式零稅率發票」,也可以讓事務所多一道把關的程序。才不會如果忘了開發票、也忘了把匯款水單等相關單據附上,事務所人員就不會知道公司有該筆收入,很有可能就會漏掉沒有申報到而造成漏稅。如果您有維持良好的習慣,有開立零稅率發票,事務所人員看到發票就會協助與您索取相關零稅率證明的單據。

這個開發票的動作,可以方便公司跟事務所更清楚的溝通:
  • 有哪些要申報零稅率的交易
  • 銷售額為多少錢
  • 避免太多單據混在一起,不小心漏掉申報某一筆收入

上述零稅率所需文件請與發票一起提供(但不需要黏在發票後面,只需在發票備註對應哪份文件,或是文件上標注對應哪張發票)。

零稅率發票怎麼開?

開立二聯式發票時需要注意:
  • 發票需要以台幣開立
  • 發票金額要以「匯款水單及 invoice 上兩者取高」的「外幣金額 * 匯率」去計算銷售額,不能扣掉手續費
  • 建議可以在備註欄寫上「外幣金額 * 匯率」
  • 若外銷多筆,也建議可以在空白處寫上對應的請款單編號
  • 該發票可以不用交付給外國客戶,因為對方也不會用到
零稅率發票範例 - 可方便公司跟事務所兩方確認零稅率的細節
零稅率發票範例 – 可方便公司跟事務所兩方確認零稅率的細節

(偷偷廣告一下,如果不確定手開發票怎麼開, 可以參考 Simpany 開發的手開發票小幫手,幫您簡單開出正確的發票喔!)

小結

這篇文章主要說明提供服務給國外的客戶(外銷勞務),可以申請適用所謂的「零稅率的優惠」並申請退稅。文章中也說明了若要申請適用「外銷勞務零稅率」,所要具備的文件中,像是合約、invoice 、水單等,各自需要注意的細節。希望這篇文章,都可以幫助大家順利申請到零稅率,也順利拿到退稅囉!

如果您外銷的是貨物,也可以參考另外一篇白話文分享:外銷貨物申請零稅率的必要文件

 

轉載需知:此文章由 Simpany 簡單開公司原創,轉載請務必保留原文連結。
Simpany 網站:https://simpany.co
Simpany部落格:https://blog.simpany.co

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Simpany 共同創辦人,希望透過 Simpany 及相關的服務,幫助新創以更有效率、更健康的方式開始營運。 曾與夥伴共同創辦 EZTABLE ,透過雲端的餐廳預訂系統,幫助消費者擁有更美好的用餐體驗,也幫助餐廳與消費者的溝通更有效率。

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