111 年個人綜合所得稅調整重點!最新算法整理

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因應平均消費者物價指數上漲,財政部已公告 111 年調整綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額,Simpany 也同步進行最新算法整理,趕快來看看吧 😉

四張圖快速搞懂個人綜所稅!

  • 綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額(標準 / 列舉擇一) – 特別扣除額 – 基本生活費差額
  • 備註:
    1. 基本生活費差額 = 基本生活費 * 人數 – 免稅額 – 標準扣除額 – 四種特別扣除額(幼兒學前扣除額、身心障礙扣除額、儲蓄投資扣除額、教育學費扣除額)
    2. 如果「基本生活費差額」計算出來為負值,則不須納入綜合所得稅淨額公式計算哦
綜合所得淨額計算式
  • 列舉扣除額一覽表
列舉扣除額一覽表
  • 應納稅額 = 綜合所得淨額 * 稅率 – 累進差額
應納稅額計算式
  •  應繳納稅額或應退稅額 = 應納稅額 – 扣繳稅額及可扣抵稅額
應繳納稅額或應退稅額計算式

綜所稅個人綜合所得稅三大公式:

  • 綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額(標準 / 列舉擇一)- 特別扣除額 – 基本生活費差額
  • 應納稅額 = 綜合所得淨額 * 稅率 – 累進差額
  • 應繳或應退稅額 = 應納稅額 – 扣繳稅額及可扣抵稅額

111 年個人綜所稅調整重點(於 112 年 5 月申報):

免稅額標準扣除額薪資特別扣除額身心障礙特別扣除額
70 歲以下
每人 92,000 元
單身 124,000 元每人 207,000 元每人 207,000 元
70 歲以上
每人 138,000 元
有配偶 248,000 元

什麼條件可以不用繳稅呢?

如果還是很難理解到底怎麼算,別擔心!這邊一樣提供幾個範例,看看您是否屬於不用繳稅的範圍~

  1. 如果您單身,年薪 42.3 萬元以內不用繳稅:
免稅額標準扣除額薪資特別扣除額合計總額
92,000124,000207,000423,000
  1. 如果您已婚、沒有子女,雙薪 84.6 萬元以內不用繳稅:
免稅額標準扣除額薪資特別扣除額合計總額
184,000
本人 + 配偶
248,000
本人 + 配偶
414,000
本人 + 配偶
846,000
  1. 如果您已婚,有 2 位 5 歲以下子女、雙薪 127 萬元以內不用繳稅:
免稅額標準扣除額薪資扣除額幼兒學前扣除額合計總額
368,000
本人 + 配偶 + 眷屬
248,000
本人 + 配偶
414,000
本人 + 配偶
240,000
眷屬
1,270,000
  • 上方第 2、3 例子為雙薪家庭,如果為單薪家庭,薪資特別扣除額只能扣除一人。或薪資未達 20.7 萬元時,須以實際情況扣除。
  • 財政部也有提供 個人綜所稅試算系統,雖然目前尚未更新至 111 年度最新資料,但如果您的情況不在上列的範例中,也還是可以試算看看唷!

下方也提供「扶養人數」與薪資所得多少以內不用繳稅的簡易試算表,本表適用於薪資所得,如有其他所得須合併計算。統計扶養人數時,配偶請不要再列入計算唷~

扶養人數扶養 0 人扶養 1 人扶養 2 人扶養 3 人扶養 4 人扶養 5 人
單身者423,000515,000607,000699,000791,000883,000
已婚者
一人在工作
639,000731,000823,000915,0001,007,0001,099,000
已婚者
同時在工作
846,000938,0001,030,0001,122,0001,214,0001,306,000
  • 上方「已婚、同時在工作」的試算,為夫妻薪資皆超過 20.7 萬元,兩人合計的總額。
  • 「扶養人數」則是以 5 歲以上、70 歲以下的眷屬為計算,因此不包含幼兒學前扣除額哦!

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About Olivia

Simpany 駐點甜點師(誤) 喜歡美食、動畫,講話很大聲 🤣

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