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– 113/04 更新：
112 年個人綜所稅與 111 年的差別僅有基本生活費金額及伙食費的調整，因此大家 113/05 月申報 112 年個人綜所稅時，一樣可以參考這篇唷！
- 基本生活費金額調整： 19.6 萬元提高至 20.2 萬元
- 伙食費調整：2,400 元提高至 3,000 元
因應平均消費者物價指數上漲，財政部已公告 111 年調整綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額，Simpany 也同步進行最新算法整理，趕快來看看吧 😉
四張圖快速搞懂個人綜所稅！
- 綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額（標準 / 列舉擇一） – 特別扣除額 – 基本生活費差額
- 備註：
- 基本生活費差額 = 基本生活費 * 人數 – 免稅額 – 標準扣除額 – 四種特別扣除額（幼兒學前扣除額、身心障礙扣除額、儲蓄投資扣除額、教育學費扣除額）
- 如果「基本生活費差額」計算出來為負值，則不須納入綜合所得稅淨額公式計算哦
- 列舉扣除額一覽表
- 應納稅額 = 綜合所得淨額 * 稅率 – 累進差額
- 應繳納稅額或應退稅額 = 應納稅額 – 扣繳稅額及可扣抵稅額
個人綜合所得稅三大公式：
- 綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額（標準 / 列舉擇一）- 特別扣除額 – 基本生活費差額
- 應納稅額 = 綜合所得淨額 * 稅率 – 累進差額
- 應繳或應退稅額 = 應納稅額 – 扣繳稅額及可扣抵稅額
111 年個人綜所稅調整重點（ 113 年 5 月申報適用）：
| 免稅額 | 標準扣除額 | 薪資特別扣除額 | 身心障礙特別扣除額 |
|---|---|---|---|
| 70 歲以下 每人 92,000 元 | 單身 124,000 元 | 每人 207,000 元 | 每人 207,000 元 |
| 70 歲以上 每人 138,000 元 | 有配偶 248,000 元 |
什麼條件可以不用繳稅呢？
如果還是很難理解到底怎麼算，別擔心！這邊一樣提供幾個範例，看看您是否屬於不用繳稅的範圍～
- 如果您單身，年薪 42.3 萬元以內不用繳稅：
| 免稅額 | 標準扣除額 | 薪資特別扣除額 | 合計總額 |
|---|---|---|---|
| 92,000 | 124,000 | 207,000 | 423,000 |
- 如果您已婚、沒有子女，雙薪 84.6 萬元以內不用繳稅：
| 免稅額 | 標準扣除額 | 薪資特別扣除額 | 合計總額 |
|---|---|---|---|
| 184,000 本人 + 配偶 | 248,000 本人 + 配偶 | 414,000 本人 + 配偶 | 846,000 |
- 如果您已婚，有 2 位 5 歲以下子女、雙薪 127 萬元以內不用繳稅：
| 免稅額 | 標準扣除額 | 薪資扣除額 | 幼兒學前扣除額 | 合計總額 |
|---|---|---|---|---|
| 368,000 本人 + 配偶 + 眷屬 | 248,000 本人 + 配偶 | 414,000 本人 + 配偶 | 240,000 眷屬 | 1,270,000 |
- 上方第 2、3 例子為雙薪家庭，如果為單薪家庭，薪資特別扣除額只能扣除一人。或薪資未達 20.7 萬元時，須以實際情況扣除。
- 財政部也有提供 個人綜所稅試算系統，若您的情況不在上列的範例中，可以試算看看唷！
下方也提供「扶養人數」與薪資所得多少以內不用繳稅的簡易試算表，本表適用於薪資所得，如有其他所得須合併計算。統計扶養人數時，配偶請不要再列入計算唷～
| 扶養人數 | 扶養 0 人 | 扶養 1 人 | 扶養 2 人 | 扶養 3 人 | 扶養 4 人 | 扶養 5 人 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 單身者 | 423,000 | 515,000 | 607,000 | 699,000 | 791,000 | 883,000 |
| 已婚者 一人在工作 | 639,000 | 731,000 | 823,000 | 915,000 | 1,007,000 | 1,099,000 |
| 已婚者 同時在工作 | 846,000 | 938,000 | 1,030,000 | 1,122,000 | 1,214,000 | 1,306,000 |
- 上方「已婚、同時在工作」的試算，為夫妻薪資皆超過 20.7 萬元，兩人合計的總額。
- 「扶養人數」則是以 5 歲以上、70 歲以下的眷屬為計算，因此不包含幼兒學前扣除額哦！
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