個人綜合所得稅到底怎麼算呢？是否各種資料看得頭昏眼花呢？
現在不用煩惱了！Simpany 帶您 4 張圖快速搞懂怎麼算！
107 年、108 年及以後適用唷～

[2022-10-12] 更新：111 年個人綜合所得稅調整重點！最新算法整理

4 張圖快速搞懂個人綜所稅！

1. 綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額（標準/列舉擇一） – 特別扣除額 – 基本生活費差額

2. 列舉扣除額一覽表

3. 應納稅額 = 綜合所得淨額 * 稅率 – 累進差額

4. 應繳或應退稅額 = 應納稅額 – 扣繳稅額及可扣抵稅額

個人綜合所得稅三大公式：

• 綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額（標準/列舉擇一）– 特別扣除額 – 基本生活費差額
• 應納稅額 = 綜合所得淨額 * 稅率 – 累進差額
• 應繳或應退稅額 = 應納稅額 – 扣繳稅額及可扣抵稅額
• 註：基本生活費差額 = 基本生活費 * 人數 – 免稅額 – 標準扣除額 – 四種特別扣除額（幼兒學前扣除額、身心障礙扣除額、儲蓄投資扣除額、教育學費扣除額）

107 年調整重點：

• 標準扣除額提高為 12 萬元、有配偶者提高為 24 萬元
• 薪資所得特別扣除額提高為 20 萬元
• 身心障礙特別扣除額提高為 20 萬元
• 幼兒學前特別扣除額提高為每人 12 萬元
• 基本生活費提高為每人 17.1 萬元（多數家庭用不到，主要適合扶養人數多、受薪人數少的家庭）
• 刪除最高稅率 45% 之課稅級距，最高稅率降至 40%

什麼條件可以不用繳稅呢？

如果還是很難理解到底怎麼算，別擔心，來看看這幾個範例，看看您是否屬於不用繳稅的範圍！

1. 如果您單身，年薪 40.8 萬元以內：免稅額 8.8 萬 + 標準扣除額 12 萬 + 薪資特別扣除額 20 萬
2. 如果您已結婚、沒有子女，雙薪 81.6 萬元內：（免稅額 8.8 萬 + 標準扣除額 12 萬 + 薪資特別扣除額 20 萬）* 2人 = 40.8 萬 * 2人 = 81.6 萬
3. 如果您已結婚，有兩位 5 歲以下子女、雙薪 123.2 萬元內：免稅額 35.2 萬元（每人免稅額 8.8 萬 * 4）+ 標準扣除額 24 萬（12 萬 * 2），薪資特別扣除額 40 萬（20萬 * 2）+ 幼兒學前扣除額 24 萬（12萬 * 2）= 123.2 萬

註：第 2、3 例子為雙薪家庭，如果為單薪，薪資特別扣除額只能扣除一人。或薪資未達 20 萬須以實際情況扣除。

下方也提供「扶養人數」與薪資所得多少以內不用繳稅的簡易試算表，
請注意：本表適用於薪資所得，如有其他所得須合併計算。統計扶養人數時，配偶請不要再列入計算。

扶養人數 類別	無扶養 0 人	扶養一人 1 人	扶養二人 2 人	扶養三人 3 人	扶養四人 4 人	扶養五人 5 人
單 身（無配偶）	408,000	496,000	584,000	672,000	760,000	848,000
夫或妻一人在工作	616,000	704,000	792,000	880,000	968,000	1,056,000
夫妻同時在工作	816,000	904,000	992,000	1,080,000	1,168,000	1,256,000

註：夫妻同時在工作之試算，為夫妻薪資皆逾 200,000 元，兩人合計總額。

快來算算看您今年要不要繳稅！

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