107 年個人綜合所得稅怎麼算?4 張圖快速搞懂最新算法整理

分享:

個人綜合所得稅到底怎麼算呢?是否各種資料看得頭昏眼花呢?
現在不用煩惱了!Simpany 帶您 4 張圖快速搞懂怎麼算!
107年、108年及以後適用唷~

4 張圖快速搞懂個人綜所稅!

 

1. 綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額(標準/列舉擇一) – 特別扣除額 – 基本生活費差額

2. 列舉扣除額一覽表

3. 應納稅額 = 綜合所得淨額 * 稅率 – 累進差額

4. 應繳或應退稅額 = 應納稅額 – 扣繳稅額及可扣抵稅額

 

個人綜合所得稅三大公式:

  • 綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 扣除額(標準/列舉擇一) – 特別扣除額 – 基本生活費差額
  • 應納稅額 = 綜合所得淨額 * 稅率 – 累進差額
  • 應繳或應退稅額 = 應納稅額 – 扣繳稅額及可扣抵稅額
  • 註:基本生活費差額 = 基本生活費 * 人數 – 免稅額 – 標準扣除額 – 四種特別扣除額(幼兒學前扣除額、身心障礙扣除額、儲蓄投資扣除額、教育學費扣除額)

 

107 年調整重點:

  • 標準扣除額提高為 12 萬元、有配偶者提高為 24 萬元
  • 薪資所得特別扣除額提高為 20 萬元
  • 身心障礙特別扣除額提高為 20 萬元
  • 幼兒學前特別扣除額提高為每人 12 萬元
  • 基本生活費提高為每人 17.1 萬元(多數家庭用不到,主要適合扶養人數多、受薪人數少的家庭)
  • 刪除最高稅率 45% 之課稅級距,最高稅率降至 40%

 

什麼條件可以不用繳稅呢?

如果還是很難理解到底怎麼算,別擔心,來看看這幾個範例,看看您是否屬於不用繳稅的範圍!

  1. 如果您單身,年薪 40.8 萬元以內:免稅額 8.8 萬+標準扣除額 12 萬+薪資特別扣除額 20 萬
  2. 如果您已結婚、沒有子女,雙薪 81.6 萬元內:(免稅額 8.8 萬+標準扣除額 12 萬+薪資特別扣除額 20 萬)* 2人 = 40.8萬 * 2人= 81.6 萬
  3. 如果您已結婚,有兩位 5 歲以下子女、雙薪 123.2 萬元內:免稅額 35.2 萬元(每人免稅額 8.8 萬 * 4)+ 標準扣除額 24 萬(12 萬 * 2),薪資特別扣除額40萬(20萬 * 2) + 幼兒學前扣除額 24 萬(12萬 * 2) = 123.2萬

註:第 2、3 例子為雙薪家庭,如果為單薪,薪資特別扣除額只能扣除一人。或薪資未達 20 萬須以實際情況扣除。

下方也提供「扶養人數」與薪資所得多少以內不用繳稅的簡易試算表,
請注意:本表適用於薪資所得,如有其他所得須合併計算。統計扶養人數時,配偶請不要再列入計算。

扶養人數

類別

無扶養

0人

扶養一人

1人

扶養二人

2人

扶養三人

3人

扶養四人

4人

扶養五人

5人

單 身(無配偶) 408,000 496,000 584,000 672,000 760,000 848,000
夫或妻一人在工作 616,000 704,000 792,000 880,000 968,000 1,056,000
夫妻同時在工作 816,000 904,000 992,000 1,080,000 1,168,000 1,256,000

註:夫妻同時在工作之試算,為夫妻薪資皆逾200,000元,兩人合計總額。

快來算算看您今年要不要繳稅!

 

轉載需知:此文章由 Simpany 簡單開公司原創,轉載請務必保留原文連結。
Simpany 網站:https://simpany.co
Simpany部落格:https://blog.simpany.co

分享:

About Amber Lin

林端容,致力於讓台灣創業環境更友善。台大經濟系畢業,現任 Simpany 共同創辦人、Changee共同創辦人,能夠體會創業者的辛酸與視角、同時具備政府服務經歷,希望能將經驗整理分享、資源串接得更理想。 政府服務經驗包括:臺北市政府市政顧問、台北市產發局顧問委員、經濟部中小企業處社企聚落發展委員等。  創業經驗包括:Simpany 心朋科技有限公司 共同創辦人、Changee 暢橘文化股份有限公司 執行長、Changee串串創意行動營 發起人、曾獲 Shopping Design Award Best 100 最佳藝文平台、AAMA台北搖籃計劃第四期創業家、MOSA台灣首屆國際性創新創業年度會議 主席等。