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身為自由工作者的你，是不是常常在思考「要不要創業開公司？」。有些人是因為合作對象要求開立發票、有些人則是發現一直簽勞報單，最後個人要繳得稅甚至比公司還要高。那麼設立公司開發票，和維持個人簽勞報單到底有什麼差別呢？現在就讓 Simpany 帶你全面解析！
設立公司開發票 v.s. 個人填寫勞報單
1. 公司的合作優勢
- 規模較大、組織規劃完善的公司及政府機構，通常與公司合作的意願較高。
- 這是因為：
- 政府核准：公司經過政府核准設立，受到各機關及法規管理，具有更高的可信度。
- 正式合作：與公司簽約，通常感覺像是正式組織間的合作，較具專業性與穩定性。
- 永續發展：相較於個人，公司的設立有助於實現長期經營與發展的目標。
2. 對公司來說，交易對象 (你) 是公司或個人的稅務影響
- 交易對象是公司：會拿到公司開立的服務費或進貨發票，可以用來扣抵營業稅。
- 交易對象是個人：會拿到個人簽回的勞報單，可以作為公司費用但不能扣抵營業稅。
3. 對你來說，身份是公司或個人的所得稅差異
3.1 如果你的身份是公司
- 假設設立一間「小明撰稿廣告公司」，公司 113 年營業額為 200 萬
- 那麼在 114 年 5 月小明撰稿廣告公司，要繳的營利事業所得稅是 0 元
- 廣告公司的行業代號，稅務員核定為 [7310-99] 其他廣告服務，擴大書審純益率 6%
- 通常批發零售業也都落在 6% 左右
- 年營業額 200 萬＊擴大書審純益率 6% = 課稅所得額 12 萬
- 帶入下方圖片的營利事業所得稅公式後，會發現不需要繳到所得稅
- 廣告公司的行業代號，稅務員核定為 [7310-99] 其他廣告服務，擴大書審純益率 6%
- 備註：這邊是以 1-12 月全年都有營業，且公司適用書審申報條件進行試算
3.2 如果你的身份是個人
- 假設以個人身份 113 年簽了總額 200 萬（含稅）的 9B 稿費勞報單給合作對象
- 那麼在 114 年 5 月要繳的個人綜合所得稅是 84,220 元
- 綜合所得總額（200萬 – 18 萬）＊（ 1 – 30%）- 免稅額 9.7 萬 – 標準扣除額 13.1 萬 = 綜合所得淨額 104.6 萬
- 再代入個人綜所稅級距，應納稅額：104.6 萬＊12% – 41,300 = 84,220
- 備註：
- 這邊是以 113 年單身、無扶養、無特別扣除額、無其他所得條件進行試算
- 個人稿費收入有 18 萬免稅額，還可以扣除 30% 的費用
- 參考：113 年綜所稅最新算法
3.3 情境小結
- 在上述的例子中，設立公司相較起個人會更划算
- 公司營利事業所得稅 0 元
- 個人綜合所得稅 84,220 元
- 若想更進一步了解，應該選擇設立公司還是行號，可以延伸參考：
自由工作者收入達標，開公司或行號的時機點
對於自由工作者來說，是否該轉換成開設公司或行號，通常取決於年收入的高低。若年收入接近 100 萬元，則可以考慮設立公司。以下將根據常見的勞報申報類別，並加上開公司所需的記帳費成本，進行分析，幫助你決定是否該轉型為公司經營！
- 情境背景：
- 以 113年個人所得稅為例（單身、無扶養、無特別扣除額、無其他所得）。
- 假設公司記帳費為年繳 28,000 元。
- 如果只有一種勞報類別的所得，年收入要達到哪個金額，個人所得稅才會和公司記帳費相等呢？具體金額如下：
- 9A-92 執行業務所得 – 程式設計師（費用率：20%）：985,000 元
- 9B-98 稿費 – 非自行出版（18萬免稅、30%費用率）：1,305,714 元
- 50 薪資所得（薪資扣除額 21.8萬）：1,006,000 元
總結來說，身為自由工作者的你，如果沒有其他需求，可以在年收入達到或接近 100 萬元時再來考慮設立公司或行號！設立公司不只能幫助你減輕稅務負擔，還能讓你的事業更加專業、穩定。如果你已經準備好踏上這段旅程，歡迎填表申請，讓 Simpany 成為你的創業好趴呢！
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