105年度營所稅書審稅率出爐啦!營所稅溫故知新!

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如果您看完 營所稅介紹 的文章,想自己動手算算看公司年度應繳的營所稅,這篇更新了最新105年的各行業的書審稅率比率 PDF 檔供大家查詢!

 

Download the PDF file 稽徵機關核算103年度執行業務者收入及費用標準.

 

溫故知新:

上次在 營所稅介紹 的章節中,提到了「書審」的概念,大多數3000萬營業額以下的公司,都是以「書審」的方式申報營所稅。計算的方式是以公司的主要行業別,去抓出一個這個行業平均來說的利潤率。再用「營業額」乘以「利潤率」去估算出公司的所得,代入公式後即算出應該繳納的營所稅。

  • 這也是設立公司時,營業項目的選擇為什麼很重要的原因唷!
    因為會直接影響到應該要繳納的營所稅!

這個「利潤率」的專有名詞分別是「擴大書審純益率」、「所得額標準」、「同業利潤標準淨利率」,用法如下:

  • 擴大書審純益率:年營業額3000萬以下採用
  • 所得額標準 :年營業額3000萬以上採用
  • 同業利潤標準淨利率 :查帳不送查時採用(如單據不齊、進項不足等,即最高可能課稅比率)

 

於是您就可以從上方PDF表中,查詢您公司主要營業項目的三項比率,並看您的公司適用哪一種,去代入下方公式,算出「公司年度獲利」,也就是「課稅所得額」。

  • 白話版:年度全部收入*平均利潤率=公司今年的利潤(所得)
  • 專有名詞版:(營業收入+非營業收入)*擴大書審純益率/所得額標準/同業利潤標準淨利率=課稅所得額

 

再看課稅所得額為多少,代入以下三個公式之一,算出「營所稅應納稅額」,就是公司要繳的營所稅啦!

  1. 課稅所得額120,000元 以下:免稅
  2. 課稅所得額120,000 元至181,818 元:( 課稅所得額 -120,000元 ) * 1/2 = 應納稅額
  3. 課稅所得額181,818 元以上:課稅所得額* 17% =應納稅額

 

看「營所稅」計算範例與介紹:打通節稅任督二脈,創業家絕對不能不知道!營業稅、營所稅基礎功全公開!(下)

 

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About Amber Lin

林端容,致力於讓台灣創業環境更友善。現任 Simpany 共同創辦人、Changee共同創辦人,能夠體會創業者的辛酸與視角、同時具備政府服務經歷,希望能將經驗整理分享、資源串接得更理想。 政府服務經驗包括:臺北市政府市政顧問、台北市產發局顧問委員、經濟部中小企業處社企聚落發展委員、台灣天使投資協會監事。  創業經驗包括:Simpany 心朋科技有限公司 共同創辦人、Changee 暢橘文化股份有限公司 執行長、Changee串串創意行動營 發起人、曾獲 Shopping Design Award Best 100 最佳藝文平台、AAMA台北搖籃計劃第四期創業家、MOSA台灣首屆國際性創新創業年度會議 主席等。