最新營所稅書審稅率出爐啦!營所稅溫故知新!

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[108/11/27  更新]:更新為 107 年最新營所稅書審稅率檔案、更新 107~109 及往後年度營所稅適用公式

如果您看完 營所稅介紹 的文章,想自己動手算算看公司年度應繳的營所稅,這篇更新了最新 107 年的各行業的書審稅率比率 PDF 檔供大家查詢!

Download the PDF file 107年度營利事業各業所得額暨同業利潤標準.

107年度營利事業各業所得額暨同業利潤標準

溫故知新:

上次在 營所稅介紹 的章節中,提到了「書審」的概念,大多數3000萬營業額以下的公司,都是以「書審」的方式申報營所稅。計算的方式是以公司的主要行業別,去抓出一個這個行業平均來說的利潤率。再用「營業額」乘以「利潤率」去估算出公司的所得,代入公式後即算出應該繳納的營所稅。

  • 這也是設立公司時,營業項目的選擇為什麼很重要的原因唷!
    因為會直接影響到應該要繳納的營所稅!

這個「利潤率」的專有名詞分別是「擴大書審純益率」、「所得額標準」、「同業利潤標準淨利率」,用法如下:

  • 擴大書審純益率:年營業額 3000 萬以下採用
  • 所得額標準 :年營業額 3000 萬以上採用
  • 同業利潤標準淨利率 :被抽查不送查時採用(如單據不齊、進項不足等,即最高可能課稅稅率)

 

您可以從上方PDF表中,查詢您公司主要營業項目的三項稅率,並看您的公司適用哪一種,去代入下方公式,算出「公司年度獲利」,也就是「課稅所得額」。

  • 白話版:年度全部收入 * 平均利潤率 = 公司今年的利潤(所得)
  • 專有名詞版:
    • (營業收入+非營業收入)* 擴大書審純益率 = 課稅所得額
    • 營業收入* 所得額標準/同業利潤標準淨利率 + 非營業收入 = 課稅所得額

 

再看課稅所得額為多少,代入以下公式,算出「營所稅應納稅額」,就是公司要繳的營所稅啦!

107 年適用公式:

  1. 課稅所得額 120,000 元以下:免稅
  2. 課稅所得額 120,000 元 至 187,500 元: ( 課稅所得額 – 120,000 元 ) ÷ 2  =應納稅額
  3. 課稅所得額 187,500 元 至 500,000 元:課稅所得額 × 18% =應納稅額
  4. 課稅所得額 500,001 元以上:課稅所得額 × 20% =應納稅額

108 年適用公式:

  1. 課稅所得額 120,000 元以下:免稅
  2. 課稅所得額 120,000 元 至 193,548 元: ( 課稅所得額 – 120,000 元 ) ÷ 2  =應納稅額
  3. 課稅所得額 193,548 元 至 500,000 元:課稅所得額 × 19% =應納稅額
  4. 課稅所得額 500,001 元以上:課稅所得額 × 20% =應納稅額

109 年及往後年度適用公式:

  1. 課稅所得額 120,000 元以下:免稅
  2. 課稅所得額 120,000 元 至 200,000 元: ( 課稅所得額 – 120,000 元 ) ÷ 2  =應納稅額
  3. 課稅所得額 200,001 元以上:課稅所得額 × 20% =應納稅額

 

看「營所稅」計算範例與介紹:打通節稅任督二脈,創業家絕對不能不知道!營業稅、營所稅基礎功全公開!(下)

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About Amber Lin

林端容,致力於讓台灣創業環境更友善。台大經濟系畢業,現任 Simpany 共同創辦人、Changee共同創辦人,能夠體會創業者的辛酸與視角、同時具備政府服務經歷,希望能將經驗整理分享、資源串接得更理想。 政府服務經驗包括:臺北市政府市政顧問、台北市產發局顧問委員、經濟部中小企業處社企聚落發展委員等。  創業經驗包括:Simpany 心朋科技有限公司 共同創辦人、Changee 暢橘文化股份有限公司 執行長、Changee串串創意行動營 發起人、曾獲 Shopping Design Award Best 100 最佳藝文平台、AAMA台北搖籃計劃第四期創業家、MOSA台灣首屆國際性創新創業年度會議 主席等。

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