Soho族必看!報稅還在煩惱申報哪種所得?節稅小秘方!

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[更新時間:108年7月31日]

Soho族最痛苦的,莫過於搞懂申報哪種收入最划算、到底是會要繳到多少錢、有多少錢又是退稅會退回來的、對於個人綜合所得稅的影響?10%扣繳、1.91%二代健保、兼職所得、執行業務所得、稿費、其他所得,一堆名詞被搞得頭昏腦脹,到底差在哪裡呢?聽說全部拆成兩萬以下來報就可以省下來?真的嗎?這篇文章將會全面解析,並提供申報上最划算且合法的節稅方案!

Soho族申報的極簡節稅指南

  1. 如果業務符合9B稿費,先申報 9B 稿費,報到滿18萬元為止,都在免稅額度內。
  2. 申報 9B 稿費時要注意,是否單張金額小於2萬元,即免扣繳10%、也免二代健保1.91%。
  3. 如果逾2萬,扣繳10%的部份只是先預繳個人綜合所得稅,能夠在申報個人綜所稅時多退少補。但達2萬開始有的二代健保補充保費1.91%就是會消失、繳給政府的部分。
  4. 如果業務符合 9A 執行業務所得的話,可以申報9A,也有必要費用標準可以扣除如下。
  5. 如果業務符合 9B 稿費的話,超過18萬免稅額,也可以申報9B,有30%的費用標準可以扣除。
  6. 如果業務不符合9A、9B、金額超過2萬元、且屬於承攬性質,也可以申報「其他所得」,不用扣繳10%也不用二代健保1.91%,但會全數入所得。
  7. 如果申報兼職所得50,超過84,501元才需要扣繳,但達基本工資(23,100元)就需要扣二代健保補充保費1.91%。若有投保在工會,得免扣1.91%二代健保補充保費。薪資所得有20萬扣除額,20萬扣除後才需入所得。

 

執行業務所得(9A)

收入可扣除成本費用,或檢附憑證申報所得。9A超過兩萬需扣繳10%,跟1.91%二代健保。

對個人所得的影響:

可以扣除「費用標準」,才列入「執行業務所得」。
費用標準有兩種算法,一種是照您實際收集的單據作為費用扣除後申報所得(再檢附憑證帳簿給國稅局),一種是直接照執行業務者費用標準扣除後申報。

舉例來說:假設您的費用標準是30%、有100萬的執行業務收入

  • 如果您實際收集到的費用單據是40萬,高於費用標準100萬*30%=30萬,您可以選擇以檢附憑證的方式申報所得
  • 如果您實際收集到的費用單據是20萬,或是因為疏於整理單據全部都弄不見,那您的費用就低於費用標準100萬*30%=30萬,可以選擇用執行業務者費用標準來做費用
  • 如果用行業務者費用標準來做費用,等於這100萬中政府認為您有30萬的費用(無需檢附單據)、只需要列入70萬進執行業務所得。

各類執行業務者收入與必要費用標準對照表如下。
小技巧:如果您的行業執行業務所得的費用率高於30%,您可以在用完9B的18萬免稅額後,就報9A。

107年度執行業務者費用標準PDF

Download the PDF file .

 

稿費(9B)

收入有18萬的免稅額、超過18萬部分可扣除30%成本費用,或檢附憑證申報所得。超過兩萬需扣繳10%,跟1.91%二代健保。

個人取得稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演的鐘點費等收入,
每人每年合計「不超過18萬元」時,可以全數免稅,
超過18萬元的話,可以就超過部分檢附成本和費用憑證核實減除,或直接減除30%的成本費用,以餘額申報執行業務所得。
但如果是自行出版的部分,可以減除75%的成本費用後,以餘額申報執行業務所得。

 

其他所得(92)

無費用標準可扣除,但可檢附憑證可扣除成本與必要費用後申報所得。無論是否超過兩萬都「不需」扣繳10%,跟1.91%二代健保。

承攬的定義(在民法第490條)是:當事人約定,一方為他方完成一定之工作,他方俟工作完成,給付報酬之契約。承攬人可能是自然人(個人)亦可能是法人(公司社團等)。

承攬大多用在工程上,但若您有申報的所得很少、個人綜合所得稅通常都不需繳稅,也不想要處理扣繳10%與二代健保補充保費1.91%的事宜。那您可以考慮申報92其他所得 。
申報其他所得沒有必要費用可以扣除,會全數入所得,對所得高者不適合,但若您都在綜所稅免稅的範圍,就影響不大。若您有費用單據,也可以檢附憑證扣除費用後入所得。

p.s. Soho 族跟案主簽訂的工作契約,本質上應該都有承攬契約的性質,雖然說個人運用專業能力去接案歸類為執行業務所得比較合理,但是也可以主張是其他所得。

 

兼職薪資(50)

扣繳:

  • 本國人:超過84,501元需要扣繳5%。
  • 外國人:薪資未超過基本工資的1.5倍(34,650元)需要扣繳6%,逾34,650元需扣繳18%。

二代健保補充保費:

  • 本國人:達基本工資(23,100元)需要扣1.91%二代健保補充保費。若有投保在工會,得免扣1.91%二代健保補充保費。
  • 外國人:達基本工資(23,100元)需要扣1.91%二代健保補充保費。若在台無健保,得免扣1.91%二代健保補充保費。

薪資所得有20萬扣除額,20萬扣除後才需入所得。

 

如果接案的收入越來越高,也可以考慮規劃成立有限公司(一人即可成立)來節稅,
詳情請參考:Soho族,什麼時候成立公司?可以節稅嗎?

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About Amber Lin

林端容,致力於讓台灣創業環境更友善。現任 Simpany 共同創辦人、Changee共同創辦人,能夠體會創業者的辛酸與視角、同時具備政府服務經歷,希望能將經驗整理分享、資源串接得更理想。 政府服務經驗包括:臺北市政府市政顧問、台北市產發局顧問委員、經濟部中小企業處社企聚落發展委員、台灣天使投資協會監事。  創業經驗包括:Simpany 心朋科技有限公司 共同創辦人、Changee 暢橘文化股份有限公司 執行長、Changee串串創意行動營 發起人、曾獲 Shopping Design Award Best 100 最佳藝文平台、AAMA台北搖籃計劃第四期創業家、MOSA台灣首屆國際性創新創業年度會議 主席等。