Soho 族最痛苦的，莫過於搞懂申報哪種收入最划算、到底是會要繳到多少錢、有多少錢又是退稅會退回來的、對於個人綜合所得稅的影響？10% 扣繳、2.11% 二代健保、兼職所得、執行業務所得、稿費、其他所得，一堆名詞被搞得頭昏腦脹，到底差在哪裡呢？聽說全部拆成兩萬以下來報就可以省下來？真的嗎？這篇文章將會全面解析，並提供申報上最划算且合法的節稅方案！
Soho 族申報的極簡節稅指南
- 如果業務符合 9B 稿費，先申報 9B 稿費，報到滿 18 萬元為止，都在免稅額度內。
- 申報 9B 稿費時要注意，是否單張金額小於 2 萬元，即免扣繳 10%、也免二代健保 2.11%。
- 如果逾 2 萬，扣繳 10% 的部份只是先預繳個人綜合所得稅，能夠在申報個人綜所稅時多退少補。但達 2 萬開始有的二代健保補充保費 2.11% 就是會消失、繳給政府的部分。
- 如果業務符合 9A 執行業務所得的話，可以申報 9A，也有必要費用標準可以扣除如下。
- 如果業務符合 9B 稿費的話，超過 18 萬免稅額，也可以申報 9B，有 30% 的費用標準可以扣除。
- 如果業務不符合 9A、9B、金額超過 2 萬元、且屬於承攬性質，也可以申報「其他所得」，不用扣繳 10% 也不用二代健保 2.11%，但會全數入所得。
- 如果申報兼職所得 50，超過 84,501 元才需要扣繳，但達基本工資（24,000 元）就需要扣二代健保補充保費 2.11%。若有投保在工會，得免扣 2.11% 二代健保補充保費。薪資所得有 20 萬扣除額，20 萬扣除後才需入所得。
執行業務所得（9A）
收入可扣除成本費用，或檢附憑證申報所得。9A 超過兩萬需扣繳 10%，跟 2.11% 二代健保。
對個人所得的影響：
可以扣除「費用標準」，才列入「執行業務所得」。
費用標準有兩種算法，一種是照您實際收集的單據作為費用扣除後申報所得（再檢附憑證帳簿給國稅局），一種是直接照執行業務者費用標準扣除後申報。
舉例來說：假設您的費用標準是 30%、有 100 萬的執行業務收入
- 如果您實際收集到的費用單據是 40 萬，高於費用標準 100 萬 * 30% = 30 萬，您可以選擇以檢附憑證的方式申報所得
- 如果您實際收集到的費用單據是 20 萬，或是因為疏於整理單據全部都弄不見，那您的費用就低於費用標準 100 萬 * 30% = 30 萬，可以選擇用執行業務者費用標準來做費用
- 如果用行業務者費用標準來做費用，等於這 100 萬中政府認為您有 30 萬的費用（無需檢附單據）、只需要列入 70 萬進執行業務所得。
各類執行業務者收入與必要費用標準對照表如下。
小技巧：如果您的行業執行業務所得的費用率高於 30%，您可以在用完 9B 的 18 萬免稅額後，就報 9A。
稿費（9B）
收入有 18 萬的免稅額、超過 18 萬部分可扣除 30% 成本費用，或檢附憑證申報所得。超過兩萬需扣繳 10%，跟 2.11% 二代健保。
個人取得稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演的鐘點費等收入，
每人每年合計「不超過 18 萬元」時，可以全數免稅，
超過 18 萬元的話，可以就超過部分檢附成本和費用憑證核實減除，或直接減除 30% 的成本費用，以餘額申報執行業務所得。
但如果是自行出版的部分，可以減除 75% 的成本費用後，以餘額申報執行業務所得。
其他所得（92）
無費用標準可扣除，但可檢附憑證可扣除成本與必要費用後申報所得。無論是否超過兩萬都「不需」扣繳 10%，跟 2.11% 二代健保。
承攬的定義（在民法第 490 條）是：當事人約定，一方為他方完成一定之工作，他方俟工作完成，給付報酬之契約。承攬人可能是自然人（個人）亦可能是法人（公司社團等）。
承攬大多用在工程上，但若您有申報的所得很少、個人綜合所得稅通常都不需繳稅，也不想要處理扣繳 10% 與二代健保補充保費 2.11% 的事宜。那您可以考慮申報 92 其他所得 。
申報其他所得沒有必要費用可以扣除，會全數入所得，對所得高者不適合，但若您都在綜所稅免稅的範圍，就影響不大。若您有費用單據，也可以檢附憑證扣除費用後入所得。
P.s. Soho 族跟案主簽訂的工作契約，本質上應該都有承攬契約的性質，雖然說個人運用專業能力去接案歸類為執行業務所得比較合理，但是也可以主張是其他所得。
兼職薪資（50）
扣繳：
- 本國人：超過 84,501 元需要扣繳 5%。
- 外國人：薪資未超過基本工資的 1.5 倍（110 年：36,000 元）需要扣繳 6%，逾 36,000 元需扣繳 18%。
二代健保補充保費：
- 本國人：達基本工資（24,000元）需要扣 2.11% 二代健保補充保費。若有投保在工會，得免扣 2.11% 二代健保補充保費。
- 外國人：達基本工資（24,000 元）需要扣 2.11% 二代健保補充保費。若在台無健保，得免扣 2.11% 二代健保補充保費。
薪資所得有 20 萬扣除額，20 萬扣除後才需入所得。
如果接案的收入越來越高，也可以考慮規劃成立有限公司（一人即可成立）來節稅，
詳情請參考：Soho 族，什麼時候成立公司？可以節稅嗎？
