Facebook 臉書廣告該如何申報?手把手教學全攻略!

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許多公司都花了大把的鈔票在 Facebook 臉書廣告上,到底「Facebook 臉書廣告」該如何申報呢?首先,要看你是如何下廣告的!若您不是透過臉書代理商、也還沒變成企業用戶(臉書直客),那到底該怎麼辦呢?這篇文章透過手把手的詳細攻略,教會您如何自行完成臉書廣告費申報及扣繳!

你是如何下廣告的?

如果你是透過代理商下廣告

  • 代理商會開有您公司統編的發票給你,拿到這張進項發票就可以扣抵 5% 營業稅。

如果你是 Facebook 的企業用戶

如果你是自己在臉書刷卡下廣告

  • 以現行規定,就是每次下廣告,繳費的 10 天內要向國稅局申報、繳納扣繳

這時你會想,天啊,也太麻煩了吧!是的,目前的正規程序就是這樣,需要扣繳申報後才可正式作為公司費用。不過政府也是一直在進步的,短短幾年前,臉書扣繳可還是 20% 呢!後來經過各界努力爭取,才成功降低為扣繳 6% 。希望未來在扣繳申報上也會變得越來越方便!

這邊就手把手的教您「到底該如何線上申報及自行繳稅」,才不會錯過 10 天的期限。

如何產出國稅扣繳繳款書

一般國外扣繳為 20%

Facebook 扣繳稅額為 6%

境內淨利率 30%、利潤貢獻度 100%

給付額 x 30% x 100% x 20% = 給付額 x 6%

  • 繳款類別選擇:353_國外其他
  • 所得單位:Facebook Ireland Limited
  • 所得人地址:4 Grand Canal Square, Grand Canal Harbour Dublin 2, Ireland
  • 所得所屬年月:下 FB 廣告的月份
  • 給付日期:信用卡付款日期
  • 扣繳稅額計算公式:境內淨利率 30%、利潤貢獻度 100%
  • 勾選自動補扣繳

★ 給付日期為信用卡的扣帳日期,應於該日 10 天內完成繳稅及扣繳申報,這部份請特別留意,以免逾期受罰!

應依所得稅法第 88 條及 92 條規定扣繳稅款之國內營利事業
扣繳義務人應於代扣稅款之日起 10 日內填具營利事業所得稅扣繳稅額繳款書(格式 353)及將所扣之稅款向國庫繳清,並開具扣繳憑單向該管稽徵機關申報核驗。

「給付總額」及「扣繳稅額」換算

  • 實際支付臺幣金額 /(1 – 扣繳 % 數)= 含稅價 = 給付總額
  • 含稅價 * 扣繳 % 數 = 扣繳稅額
  • 小數點後金額無條件捨去

當然,如果您是尊榮的 Simpany 記帳客戶,可以向我們索取「國外服務扣繳計算機」小工具哦!

舉例:本次 FB 費用為 15,856 元
給付總額:15,856 / 0.94 = 16,868 元
扣繳稅額:16,868 * 6% = 1,012 元

 

完成後,2 萬以下的繳款書在期限內至超商或是銀行繳納。
若超過 2 萬或逾期繳納,就必須至銀行繳納。

臨櫃繳稅
財政部稅務入口網已提供扣繳義務人自行列印附條碼繳款書,扣繳義務人可以持該繳款書至代收稅款金融機構臨櫃繳稅(現金 2 萬元以下可至便利商店超商),即能簡單、方便又快速繳納稅款。

 

如何完成線上扣繳申報

線上申報流程

設定公司網路申報帳密(A1)

建立公司資料(A2)

  • 完成後點選 F1 新增儲存

建立 Facebook 公司資料(A3)

  • 所得單位:Facebook Ireland Limited
  • 證號別:8
  • 稅務識別碼:NOTIN
  • 所得人地址:4 Grand Canal Square, Grand Canal Harbour Dublin 2, Ireland
  • 國家代碼:IE

完成後點選 F1 新增儲存

建立本次 FB 扣繳內容(A5)

  • 所得給付年度:FB 服務實際支付日期
  • 淨利率 30%、利潤貢獻度 100%
  • 核定適用之日期:1070523、核准文號:1070018785
  • 核定適用之國稅局:臺北 國稅局

完成後點選 F1 新增儲存,並填入申報年度及公司資料後點選「執行」

建立申報檔(A6)

  • 填入實際支付日期
  • 選擇公司
  • 點選「產生非居住者申報檔」

上傳申報檔(A8)

  • 選擇公司
  • 填入實際國稅扣繳繳款書的繳納記錄(參考銀行或超商的戳章)
  • 點選確認,再點 F2 新增儲存

下載【收件回執聯】、【各類所得申報書回執聯】及【扣繳憑單回執聯】(E7、E8、E9)

完成下載後,就算完成國外服務扣繳及申報的流程。

申報完後會有什麼文件?

  1. 國外服務費付款收據明細(若是外幣需寫上實際支付的臺幣金額)
  2. 營利事業所得稅扣繳稅額已繳款繳款書—353 (需由銀行戳章)
  3. 收件回執聯(E7)
  4. 各類所得申報書回執聯(E8)
  5. 營利事業所得稅扣繳憑單回執聯(E9)

參考範例:完整國外服務扣繳文件 – 範例檔案

備齊以上文件即大功告成囉!也別忘了把資料提供給您的事務所哦!

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冷靜與熱情之間可以落差攝氏 105 度的 Simpany 強迫重症者之一

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