完成公司設立後，終於拿到購票證並開出第一張發票，這無疑是創業路上的重要里程碑！隨著營業稅申報期間的到來，當發票內容有誤時，「作廢」與「折讓」常常讓人一頭霧水：什麼時候該的差異常常讓人感到頭痛。別擔心～現在就讓 Simpany 拆解這兩者的差異及申報注意事項，幫你解決發票處理的各種煩惱！
什麼是作廢？
針對「當期」開立的發票，如果希望整張取消開立，就可以使用「作廢」。
假設小花在 12/23 開了一張銷項發票，但在 12/31 發現不小心把統一編號寫錯了。因為當時還沒開始申報 11-12 月這期的營業稅，在這個狀況下，小花可以立即和客戶聯繫，重新開立一張正確的發票，並將這張錯誤的發票「作廢」。
注意！如果是在 1 月才發現發票有錯，就要改用下面的「折讓」來進行處理哦！
什麼是折讓？
情況一：不限期別，如果發票內容部分有錯，不需要整張取消，就可以使用「折讓」。
假設小花在 12/23 開了一張總金額 200 元的銷項發票，但在 12/31 發現總金額應該是 150 元才對。這時候就可以使用「折讓」的方式取得客戶同意，折讓掉多開立的 50 元。適用「折讓」的情況包含：
- 金額超出：發票金額超出實際交易金額，可以使用「折讓」折掉超出的金額
- 商品退回：客戶要求退貨或退回部分款項，可以使用「折讓」調整發票金額
情況二：針對「已申報」營業稅的發票，如果發票內容有錯，就可以使用「折讓」。
如果已申報營業稅的「跨期」發票內容有錯，就「不能」使用作廢的方式囉！假如大雄在 09/23 開立一張總金額 500 元的發票給胖虎音樂有限公司，這張發票已經在 09-10 月的營業稅期間完成申報。後來大雄在 11 月發現發票內容有誤，總金額應該是 300 元才對，這時候有兩種「折讓」的方式可以選擇：
- 開立 200 元的折讓單，將超出的金額折讓掉，讓發票金額回到正確的 300 元
- 開立 500 元的折讓單，將原先發票全額折讓，並重新開立一張正確金額的發票給胖虎音樂有限公司
作廢與折讓的發票，在申報上要注意什麼呢？
一、作廢：當期作廢，當期申報
因為作廢只能當期進行，所以也會反映在當期的申報內容裡。如果交易取消或發票內容有誤，在賣家作廢發票後，作為買受人的公司需要特別小心，不要將「已作廢」 的發票納入申報進行扣抵哦！
二、折讓：分為「進項折讓」和「銷項折讓」
1. 進項折讓
當公司是買受人（買方），公司會收到賣方開立的紙本進項折讓單。
- 收到紙本進項折讓單後，請完成公司用印並保留「第三聯、第四聯」，將第一聯和第二聯寄回給賣方
- 如果原發票已申報扣抵，請將手邊的進項折讓單「第三聯、第四聯」提供給您的會計師事務所，並申報在「開立折讓單的當期」，補繳過去扣抵的營業稅稅額（將多扣抵的稅金還給國稅局）
2. 銷項折讓
當公司是營業人（賣方），公司需要開立銷項折讓單提供給買方。
- 開立銷項折讓單提供給買方後，請取回買方已用印回執的「第一聯、第二聯」
- 請將「第一聯、第二聯」提供給您的會計師事務所進行申報，就可以抵回過往已繳納的銷項營業稅
可以記住一個簡單的原則：不能欠國稅局稅金！
申報進項折讓 = 將扣繳稅額還給國稅局，所以「進項折讓必須當期申報」不能跨期處理。
- 如果您是 Simpany 尊榮的記帳客戶，可以跟我們索取紙本折讓單範本！
- 如果您是使用電子發票，可以直接透過電子發票系統進行作廢與折讓，不需要額外填寫紙本折讓單及蓋章印用。不過還是要記得通知您的交易對象哦！
如果不小心沒有留意到，會發生什麼事呢？
國稅局在每期營業稅申報時，都會交叉比對賣方跟買方申報的資料是否一致，如果遇到雙方申報不同，稅務員會發函要求說明。當收到類似的國稅通知公文，不用太緊張，可以先提供給您的會計師事務所，請他幫您向國稅局進行確認。
關於「申報不一致」常見的幾種狀況，分別是：
- 發票資訊誤填
- 在申報期間，大量處理發票時，不小心輸錯發票號碼或統一編號
- 若遇到此情況，可由事務所直接與國稅局進行更正，您不需要做任何處理
- 買方誤扣抵已作廢的發票
- 若公司為營業人（賣方），已將發票作廢，但買受人（買方）仍不小心申報扣抵
- 這時身為營業人（賣方），就需要提供通知對方發票作廢的證明（例如：文字通知、系統通知等佐證）給稅務員，由稅務員通知買方轄區的國稅局
- 進項折讓沒有當期申報
- 若公司為買受人（買方），當期沒有提供折讓單給事務所申報
- 這種情況最容易被國稅局認定為「營業稅違章」，可能會產生罰則，需要特別留意
作廢與折讓看似複雜，但只要掌握以上原則就能輕鬆應對！如果對於營業稅還有很多疑問，歡迎參考開公司要繳什麼稅？營業稅(一)，讓 Simpany 帶你全面掌握營業稅，成為你的創業好趴呢！
