有很多創業公司，除了在台灣提供服務，也會提供服務給國外的客戶，不管是做動畫設計、行銷廣告、開發軟體或顧問等。幫忙台灣多賺一點世界的錢是政府很鼓勵的事情，因此特別給予「零稅率的優惠」。所以如果公司有提供服務給外國的客戶，千萬別漏掉申請適用零稅率，進而申請退稅唷！
目錄
什麼是外銷零稅率？
「外銷零稅率」，指的是在向國外（或保稅區廠商）販售商品或勞務時 ，定價可以不用加上 5% 營業稅，課稅稅率為「0%」。為什麼會有外銷勞務零稅率？主要是因為台灣政府希望大家努力去把國外的錢賺回來，因此為了促進對外國際貿易，提升廠商競爭力，特地給予零稅率的優惠。
「零稅率」與「免稅」不同，「零稅率」是稅率為零，代表進項稅額仍然可以扣抵，而扣抵的稅額可以在退稅限額內退回來。相較於「免稅」的進項稅額不能扣抵或退還，零稅率是可以真正獲得「完全減免」的更有利方式。
主要是政府考慮到，如果您的公司全數做外銷，但是進貨或營運是取得在台灣的發票，那這樣進項稅額就都沒有機會扣抵到。若一直放在公司當做留抵稅額，等於沒有享受到「零稅率」的好處。因此政府設定了一個機制：如果您的公司有進項稅額，就可以在「一定的額度」中，將稅退回來唷！
零稅率銷售額×5％＋取得固定資產之進項稅額 = 得退稅限額
若您的公司登記在商務辦公室，請特別留意：
- 大多數商辦登記地址，稅務員都會規定進項只能留抵不能退稅。因為對稅務員來說，一個地址有許多廠商登記在此，如果開放可以退稅，該稅務員的帳務量會無法消化。因此幾乎所有商辦，稅務員都會規定不能退稅。
- 如果有符合下方「外銷勞務」零稅率的條件，仍可以申報為零稅率。只是進項只能選擇留抵而不能退稅。
- 如果您同時有國內或國外銷售，只能留抵對您的影響不大。因為開立給國內廠商應稅發票時，就可以把留抵用掉。
- 如果您只做外銷，但進項不多，也可以選擇先留抵、不退稅，等到進項累積到一定程度，可能公司也已經有辦公室，再轉換到其他非商辦的地址（住宅、或是承租的辦公室，同一地址不能有三家以上的公司）。就可以選擇在退稅限額內退稅，每一期退一部分，很快就可以退回來。
適用外銷勞務的前提
- 外銷勞務可以申報零稅率的重點是 勞務使用地必須在「境外」；反之，勞務使用地若在「境內」則是申報應稅。
- 外銷勞務必須要是「服務費」，而非「佣金」。像是提供國內學生留學遊學服務，從國外學校拿到的佣金收入、轉介廠商給外國公司的佣金，雖然也是從外國的廠商收到錢，但因本質上並不是屬於外銷勞務或貨物（反而是介紹廠商去使用國外的商品或服務），所以並不適用零稅率喔！但如果是提供「行銷服務」給國際學校、提供「設計、網頁製作」等服務給國外公司，都是可以適用零稅率的！
- 需要具備下列外銷勞務必備的單據！因為
要從國稅局的口袋拿錢出來不是件容易的事政府很怕這些優惠被濫用，因此規定要適用零稅率的優惠，要提出相關的證明文件才可以適用喔。讓我們接著來看看需要什麼吧！
申請適用「外銷勞務零稅率」需取得的單據
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應取得文件
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說明
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注意事項
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雙方合約
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說明賣方的服務內容及期間、給付金額及方式、服務交付方式
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invoice
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類似與對方的請款單，也可做為賣方向買方請款的證明
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匯款水單
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匯入款項時，「台灣的銀行」可以提供給您「匯款水單」，若沒有提供可跟行員索取，作為對方支付、我方收款的證明
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單據範例及重要提醒
- 合約
- 如果您原本已有與國外客戶簽英文合約，建議可以在合約上用中文翻譯下列幾項合作重點：
- 服務內容及期間
- 給付金額及方式
- 服務交付方式
- 如果您還沒有與國外客戶簽合約，可與對方確認看看是否有制式的合約能直接簽訂，如有的話，可使用對方制式的合約即可（如果是英文合約，也記得要加上中文翻譯的合作重點）
- 若您是尊絕不凡的 Simpany 的客戶，且客戶請您直接準備合約的話，歡迎您跟 Simpany 客服索取簡易的中文合約範本 😁
- 如果您原本已有與國外客戶簽英文合約，建議可以在合約上用中文翻譯下列幾項合作重點：
- invoice 請款單
- invoice 金額需要與匯款水單上的金額一致
- 如果有不一致，通常是因為對方銀行或台灣銀行將匯款手續費從匯款金額中扣除的關係，因此若有不一致，需要以「invoice」跟「匯款水單」兩者取較高的金額去認列收入（亦即不能扣掉手續費）（詳細規定可參考台財稅第 821502098 號）
- 若您是尊爵不凡的 Simpany 的客戶，您有更簡單的方式 – 直接跟 Simpany 客服索取 invoice 範本 😁
- invoice 範例如下
- 水單
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水單上面會有當天的匯率
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如果是直接入到外幣帳戶沒有轉換為台幣，仍會在水單備註看到當日的即期匯率
- 水單範例如下
- 水單匯款人、收款人應與合約、invoice 買方雙方名義一致
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跟事務所的協作 – 提供資料 + 開立發票
雖然外銷貨物與外銷勞務按照規定是可以免開統一發票的。但在實務上，會建議您在有「外銷貨物」及「外銷勞務」時開立「二聯式的零稅率發票」，開立發票的目的並非提供給買家（因為對方也用不到），主要是為了讓公司保持一致性，「有收到錢就要開發票」。
除此之外，如果有這個良好習慣：「有外銷勞務收款時，就開立二聯式零稅率發票」，也可以讓事務所多一道把關的程序。才不會如果忘了開發票、也忘了把匯款水單等相關單據附上，事務所人員就不會知道公司有該筆收入，很有可能就會漏掉沒有申報到而造成漏稅。如果您有維持良好的習慣，有開立零稅率發票，事務所人員看到發票就會協助與您索取相關零稅率證明的單據。
如果您是 Simpany 的客戶，申報時：
一、請至會員後台 > 稅務申報 > 申報檔案上傳 將申報資料（合約、invoice、水單）提供給我們。
二、參考下段說明，開立零稅率發票。
我們就會在營業稅申報時協助確認跟完成申報囉！
- 依照水單日期於當期開立申報
- 電子發票開立 B2C 格式
- 如開立手開發票，則為二聯式
- 買受人 Email 可以填寫公司自己的（國外客戶不需台灣格式發票）
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發票金額以「匯款水單及 invoice 上兩者外幣金額取高」x「水單匯率」四捨五入計算台幣銷售額
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不能扣掉水單銀行手續費
- 發票品名可以寫上「服務內容 / 水單日期 / 匯率」
以上圖 Simpany 電子發票系統開立畫面為例
- 稅別：零稅率
- 原因選擇：72 外銷勞務
- 註記選擇：非經海關
【重要】如遇到無法開立當期發票的情況
- 例如：水單日期為 6/30，但 7/1 才拿到水單，無法開立當期 5-6 月電子發票或手開發票時，就不要再開立發票囉！請直接將資料提供給事務所協助您申報～
小結
這篇文章主要說明提供服務給國外的客戶（外銷勞務），可以申請適用所謂的「零稅率的優惠」並申請退稅。文章中也說明了若要申請適用「外銷勞務零稅率」，所要具備的文件中，像是合約、invoice、水單等，各自需要注意的細節。希望這篇文章，都可以幫助大家順利申請到零稅率，也順利拿到退稅囉！
如果您外銷的是貨物，也可以參考另外一篇白話文分享：外銷貨物申請零稅率的必要文件
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本文更新於 2025.07.21