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在日常消費的過程中，為什麼我們有時候不會收到發票，而是拿到「免開統一發票收據」呢？因為商家有可能是屬於經國稅局核准，免開統一發票的「小規模營業人」。那麼什麼是小規模營業人、誰適合申請、又有哪些需要特別注意的地方呢？
什麼是小規模營業人？
簡單來說，符合特定條件的個人或營業單位，經國稅局核准成為「小規模營業人」之後，就可以免開統一發票，並以查定課稅方式繳納營業稅。小規模營業人其實是行號的一種，行號主要分成：
- 要開發票的行號（大店鋪）
- 須開統一發票，有收入就要開發票
- 營業稅 5%
- 小規模營業人（小店鋪）
- 免開統一發票，可視客戶需求提供收據
- 營業稅 1% 查定課稅
符合什麼情況要申請小規模營業人？我適合或可以申請嗎？
首先，需要先確定每月營業額是否已達課稅起徵點
在決定是否要申請小規模營業人前，第一步要先判斷你的營業型態是否已達課稅起徵點，也就是是否需要辦理「稅籍登記」。
- 若你尚未達到以下門檻，可以暫時以個人名義經營，不需設籍或申請營業登記
- 營業稅的課稅起徵標準如下：
- 實體店面銷售（勞務或貨物）：無論營業額金額高低，都需設籍課稅
- 網路銷售實體貨物：每月營業額達 10 萬
- 提供勞務（不包含有簽勞報單者）：每月營業額達 5 萬
若已達起徵點、需要設籍課稅，且符合以下條件就可以考慮申請成為「小規模營業人」
- 每月營業額低於 20 萬元
- 沒有開立發票的需求
- 行業類型為國稅局認定較低風險、規模小的類別
實務小提醒
如果每月營業額不穩定，怎麼辦？
- 根據規定，一旦營業額達到課稅起徵點，應於次月辦理稅籍登記
- 若有特殊狀況，設立後短期內沒有營業收入，可以先辦理停業，待有收入時再復業
哪些行業比較容易申請成功？
- 通常網拍、非連鎖餐飲（例：早餐店、小吃攤等）、實體零售小店比較容易通過申請
- 如果你是屬接案服務型產業（例：設計、顧問等），審核通過的機會會受到地區影響：
- 六都地區（例：台北、新北、台中、高雄）：通常不易核准為小規模營業人
- 非六都地區：仍有機會申請，但仍需依實際營業狀況評估
- 是否能核准為小規模營業人，最終仍由國稅局審核決定，建議如實填報並準備好必要資料，提高通過的機會！
申請小規模營業人有什麼注意事項？
- 建議資本額設定在 1-5 萬即可，最多不超過 10 萬
- 建議營業項目安排 1-5 項即可，越單純越好
- 需要特別留意，部分營業項目無法通過「免用統一發票」的規定
- 例：批發業、國際貿易業通常無法通過
- 例：製造業大多數無法通過，主要取決於稅務員的判斷
- 需要特別留意，部分營業項目無法通過「免用統一發票」的規定
- 建議登記地址使用「沒有登記其他開發票的公司行號」的地址
- 稅務員通常不會讓「有開發票」的公司行號，跟「免開發票」的小規模營業人登記在同一個地址
- 建議登記在自家 / 親友家、獨立承租的店面或辦公室，不建議與其他公司共用商辦
- 國稅局實地審查：稅務員會依據你的營業型態來評估是否符合條件
- 網路銷售：若已開始營業，將調查過往營業記錄，確認每月營業額是否低於 20 萬
- 實體店面：將依照租金、路段行情、客單價、內用座位、坪數、裝潢等做綜合評估
成為小規模營業人之後，要怎麼申報營業稅？
- 小規模營業人的營業稅稅率為 1%
- 每季（三個月）國稅局會依照營業情況查定課徵
- 稅金繳費單會寄到公司的登記地址，你只需要依照金額繳納即可
- 網拍業者通常需要每季提供月營業額資料，以便稅務員追蹤
- 基本上不需找記帳士 / 會計師事務所，但可能需要自行處理租扣二代、員工薪資、行號全年營利所得等申報項目
成為小規模營業人之後，永遠都不用開發票嗎？
- 不一定，小規模營業人不是免死金牌哦！
- 如果每月營業額（銷售額）平均有高超過 20 萬，就達到使用統一發票標準，稅務員可能會發文輔導你轉成要開發票的行號
看到這裡，是不是覺得小規模營業人申請起來看似簡單，實際上卻有不少眉眉角角需要注意？別擔心，就讓創業者的好趴呢 Simpany 協助你判斷資格、準備資料、輕鬆搞定所有流程！歡迎立即填表申請，通通免煩惱！
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