113 年個人綜合所得稅調整重點！最新算法整理

因應平均消費者物價指數上漲，財政部已公告 113 年調整綜合所得稅及所得基本稅額相關免稅額、扣除額及課稅級距金額，Simpany 也同步進行最新算法整理，趕快來看看吧 ❤️

四張圖快速搞懂個人綜所稅！

• 綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 一般扣除額（標準 / 列舉擇一） – 特別扣除額 – 基本生活費差額
• 受扶養親屬條件：
  1. 親屬關係具有扶養事實
  2. 直系尊親屬須年滿 60 歲，或無謀生能力
  3. 子女、兄弟姐妹、其他親屬須符合未成年，或年滿 18 歲因在校就學、或符合身心障礙、或無謀生能力
• 備註：
  1. 基本生活費差額 = 基本生活費 21 萬 * 申報戶人數 – 免稅額 – 一般扣除額（標準 / 列舉擇一） – 五種特別扣除額（儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、教育學費特別扣除額、幼兒學前特別扣除額、長期照顧特別扣除額）
  2. 如果「基本生活費差額」計算出來為負值，則不須納入綜合所得稅淨額公式計算哦

• 列舉扣除額一覽表：

• 應納稅額 = 綜合所得淨額 * 稅率 – 累進差額：

•  應繳納稅額或應退稅額 = 應納稅額 – 扣繳稅額及可扣抵稅額：

個人綜合所得稅三大公式：

• 綜合所得淨額 = 所得總額 – 免稅額 – 一般扣除額（標準 / 列舉擇一）- 特別扣除額 – 基本生活費差額
• 應納稅額 = 綜合所得淨額 * 稅率 – 累進差額
• 應繳或應退稅額 = 應納稅額 – 扣繳稅額及可扣抵稅額

113 年個人綜所稅調整重點（114 年 5 月申報適用）：

什麼條件可以不用繳稅呢？

如果還是很難理解到底怎麼算，別擔心！這邊一樣提供幾個範例，看看您是否屬於不用繳稅的範圍～

1. 如果您單身，年薪 44.6 萬元以內不用繳稅：

免稅額	標準扣除額	薪資特別扣除額	合計總額
97,000	131,000	218,000	446,000

2. 如果您已婚、沒有子女，雙薪 89.2 萬元以內不用繳稅：

免稅額	標準扣除額	薪資特別扣除額	合計總額
194,000 本人 + 配偶	262,000 本人 + 配偶	436,000 本人 + 配偶	892,000

3. 如果您已婚，有「2 位 6 歲以下子女」，雙薪 146.1 萬元以內不用繳稅：

免稅額	標準扣除額	薪資扣除額	幼兒學前扣除額	合計總額
388,000 本人 + 配偶 + 眷屬（2 位）	262,000 本人 + 配偶	436,000 本人 + 配偶	375,000 眷屬	1,461,000

• 上方範例 2、3 為雙薪家庭，如果為單薪家庭，薪資特別扣除額只能扣除一人。或薪資未達 21.8 萬元時，須以實際情況扣除。
• 補充範例 3 的「幼兒學前特別扣除額」計算：
  • 第 1 位 150,000 + 第 2 位 225,000 = 合計為 375,000
• 財政部也有提供 個人綜所稅試算系統，若您的情況不在上列的範例中，可以試算看看唷！

下方也提供「扶養人數」與薪資所得多少以內不用繳稅的簡易試算表，本表適用於薪資所得，如果有其他所得須合併計算。統計扶養人數時，配偶請不要再列入計算唷～

扶養人數	扶養 0 人	扶養 1 人	扶養 2 人	扶養 3 人	扶養 4 人	扶養 5 人
單身者	446,000	543,000	640,000	737,000	834,000	931,000
已婚者 一人在工作	674,000	771,000	868,000	965,000	1,062,000	1,159,000
已婚者 同時在工作	892,000	989,000	1,086,000	1,183,000	1,280,000	1,377,000

• 上方「已婚、同時在工作」的試算，為夫妻薪資皆達 21.8 萬元，兩人合計的總額。
• 「扶養人數」則是以 6 歲以上、70 歲以下的眷屬為計算，因此不包含幼兒學前扣除額哦！

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