我是Soho族,適合開公司還是行號工作室?

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2018-03-19 補充說明: 這篇文章是在 106 年所撰寫,107 年之後恢復不用先繳一半營所稅,直接計算入個人的營利所得

「公司」跟「行號」哪裡不同?我還有在上班,這樣會有差嗎?案子越來越多了,每年申報個人綜合所得稅都快要跳下一個級距,聽大家說開公司可以節稅,真的嗎?行號是不是就可以申請免開統一發票?這樣是不是會省下不少錢?網路上的文章看下來,還是有看沒有懂!無法真正理解優缺點真的是很難選阿!!

發現身邊非常多從事設計、攝影的Soho族朋友,無論是正職還是兼職,最大的疑問不外乎以上這些非常重要的問題,但網路上東看西看、都無法找到看得懂的綜合分析文,今天就先來寫如果你是Soho族,該怎麼判斷要開「行號」還是開「公司」?

 

你的客戶是誰?

通常會考慮要開公司,都是因為業務或是案子的來源跟量已經越來越多或是越來越穩定,因此可以先看看客戶組成大多是誰?對方是「個人」還是是「公司」?

如果客戶大多是「公司」,通常對方會比較希望拿到「發票」。這是因為大多3000萬營業額以下的公司都是用「書審」的方式申報(想瞭解書審是什麼?請閱讀此篇:營業稅介紹),而以書審的方式申報,對方公司無論是拿到個人「勞務報酬單」、或是行號小規模營業人的「收據」,營業稅營所稅,通通都不能抵!也就是除了讓你需要報這項所得、他自己正常申報支出以外,可以說是毫無幫助。但是如果他可以拿到「發票」就不同,對他來說這張發票就是他的進貨憑證,可以抵5%營業稅!

你可能會疑惑:行號也可以開發票阿!是的,行號也可以開發票,但是開發票的行號,基本上在營業稅、營所稅、要支付的記帳費用等等各個面向與公司組織無異,卻又有行號的總總限制,非常的不划算。

簡單來說,如果你成立行號或公司的目的是開發票,就選擇「公司」組織就對了!

你是否有正職工作、各式收入多不多?

Soho族在案源不穩定之前,是非常辛苦的,常常有一餐沒一餐,因此大部分的Soho族,可能都還是白天有一個正職工作。如果你有正職工作,基本上選擇「公司」對你來說比較有利。原因如下:

行號跟公司,在「營所稅」的算法上有些不同:(如果對於以下的名詞如書審、稅率,感到很陌生,建議您可以先閱讀這篇介紹營所稅的文章。再來看下方公式,就會豁然開朗)

要算營所稅,3000萬以下的公司或行號,都是用您的「營業額」乘以「行業的平均利潤率(下稱書審稅率)」,去預估公司年度的所得,也就是公司的獲利有多少,來課徵營所稅。

  1. 營業額 * 書審稅率 = 所得額
  2. 依照所得額代入公式,例如所得額大於 NT$ 181,818 代入第三個公式:營業稅*書審稅率*17%,算出「營所稅應納稅額」。

公司組織:這個「營所稅應納稅額」,就是要繳的「營所稅」!
但行號有些不同,行號則是分成兩個步驟:

  1. 營所稅自繳稅款(申報前自行繳納) = (營所稅應繳稅額 * 50%) – 扣繳稅額
  2. 負責人(獨資資本主)需申報的個人綜合所得稅 = 「所得額 – (營所稅應繳稅額  * 50%) 」申報。

舉例來說,如果小明企業社為行號、獨資組織、使用統一發票,書審稅率是6%,營業額為500萬,

所得額 = 年營業額 * 6% = NT$ 500萬 * 6% = NT$ 30萬,
假設利息所得扣繳稅額為1萬元,
則負責人(獨資資本主)5月申報營所稅時:
  • 營所稅 NT$ 30 萬元×17%(稅率)×50%= NT$ 25,500 元
  • 營所稅自繳稅款:NT$ 25,500元- NT$ 1萬(扣繳稅額)元= NT$ 15,500 元
  • 綜所稅需列報營利所得:NT$ 30萬元-NT$ 25500 元= NT$ 274,500 元

NT$ 15,500 元是直接繳納的營所稅,
NT$ 274,500 元是放在王小明個人綜合所得稅的「所得總額(營利所得)」裡計算。

如果小明有限公司是公司組織,
那小明有限公司應該繳的營所稅就是 NT$ 25,500 元,
而王小明個人應該記入綜合所得稅計算的,則是要看小明有限公司有沒有賺錢,如果報表上是虧損的,就不需發股利、自然也就不用申報收入。(如果帳面上有賺錢但是不發股利,就有未分配盈餘,針對這筆未分配盈餘要加徵10%,才可以不配發股利、留在公司做保留盈餘。)
也就是以個人綜合所得稅的角度來看:
  • 公司組織是看報表「是否有獲利」來分配股利、再影響到股東個人申報綜合所得的股利收入。
  • 行號是直接依照「營業額」、「書審稅率」兩個數值去帶入公式算出個人應申報營利收入的金額。

也就是「行號」要算入個人綜所稅的金額是毫無空間的,有多少營業額就可以直接算出來的。而公司則有較多的方式可以節稅。因此,如果你有正職收入、或是有比較多各式所得(例如同時還是個包租公或是手上握有大量會配發股利的股票等等),都不太適合使用「行號」!因為原本就屬於高收入族群,再加上營利所得,被課的個人綜所稅可能一下子就遠遠超過開公司跟行號的花費差異。

註:綜合所得包括營利、執行業務、薪資、利息、租賃、權利金、自力耕作漁牧林礦、財產交易、競技競賽及機會中獎之獎金或給與、退職所得、其他所得等。

小結

  • 如果這兩題您都回答「是」,或是其中一題是「是」,您可以考慮設立「公司組織」!
  • 如果您這兩題都回答「否」,而且基本上是一人獨資、每月營業額小於20萬,那麼您就適合申請「營業額20萬以下免用統一發票的行號(小規模營業人)」!

下一篇,我們再來具體的解釋「行號的限制」到底有什麼,有什麼優點、缺點!也想問問大家,會不會想看「為什麼Soho族開公司可以節稅?」的主題呢!

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 註:107 年之後恢復不用先繳一半營所稅,直接計算入個人的營利所得

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About Amber Lin

林端容,致力於讓台灣創業環境更友善。現任 Simpany 共同創辦人、Changee共同創辦人,能夠體會創業者的辛酸與視角、同時具備政府服務經歷,希望能將經驗整理分享、資源串接得更理想。 政府服務經驗包括:臺北市政府市政顧問、台北市產發局顧問委員、經濟部中小企業處社企聚落發展委員、台灣天使投資協會監事。  創業經驗包括:Simpany 心朋科技有限公司 共同創辦人、Changee 暢橘文化股份有限公司 執行長、Changee串串創意行動營 發起人、曾獲 Shopping Design Award Best 100 最佳藝文平台、AAMA台北搖籃計劃第四期創業家、MOSA台灣首屆國際性創新創業年度會議 主席等。

One thought on “我是Soho族,適合開公司還是行號工作室?”

  1. 我們再來具體的解釋「行號的限制」到底有什麼,有什麼優點、缺點!也想問問大家,會不會想看「為什麼Soho族開公司可以節稅?」的主題呢!

    這2個內容都想了解

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